В сумме эти три налога составляют примерно 2/3 доходов федерального бюджета. Наибольший доход обеспечивает налог на добавленную стоимость. В доходах федерального бюджета 2005Pг. его доля составила 33,6P%. Второе по значимости место в формировании доходов федерального бюджета с 2000Pг. перешло к таможенным пошлинам и сборам. Если в 1998Pг. доля таможенных пошлин составляла 7,4P% от налоговых доходов федерального бюджета, то к 2004Pг. их доля возросла до 27,6P%. В 2006Pг. их доля составит уже более 30P%. Увеличение доли таможенных пошлин и сборов, с одной стороны, свидетельствует о расширении внешней торговли и благоприятной экономической конъюнктуре на мировых рынках, что обеспечивает увеличение притока денежных средств в федеральный бюджет. Однако, с другой стороны, увеличение доли таможенных пошлин и сборов в формировании доходной части бюджета показывает, что судьба федерального бюджета все в большей степени начинает зависеть от внешних факторов, в частности от изменения мировых цен на энергоносители. В стратегическом плане это является не совсем верным, так как в случае изменения ситуации на мировых рынках в худшую для России сторону, под угрозой может оказаться выполнение федерального бюджета по доходам. В конце 90-х гг. существенную долю доходов федерального бюджета РФ составляли акцизы. В 1998Pг. доля акцизов составляла 21,4P% в структуре налоговых доходов ... »
Финансовая политика государства и механизм ее реализации
Наиболее важными направлениями бюджетной политики являются: 1) сбор бюджетных доходов; 2) выполнение бюджетных обязательств; 3) управление бюджетным дефицитом и государственным долгом; 4) динамика основных макроэкономических показателей. Рассмотрим основные тенденции российской бюджетной политики по вышеперечисленным направлениям за последние годы. Доходы федерального бюджета В течение 1994-1996 гг. доля налоговых доходов федерального бюджета в ВВП быстро снижалась с 12,0 % до 8,7 %. В сентябре 1996 – марте 1997 произошло резкое (почти в 1,5 раза) увеличение сбора федеральных налогов до 12,5 % ВВП. Секрет заключается в эмиссии денежных суррогатов (КО, КНО, зачеты) и соответственно сбора налогов в неденежной форме. Таким образом, рост доходов федерального бюджета в сентябре 1996 – марте 1997 носил во многом фиктивный характер. Со сменой руководства финансового блока в марте 1997г. эмиссия денежных суррогатов была прекращена. Это привело к более чем 7- кратному совращению величины налогов, уплачиваемых в неденежной форме, способствовало существенному укреплению налоговой базы федерального бюджета, началу постепенного оздоровления национальной платежной расчетной системы. открыть »
Про налоги с владельцев транспортных средств
В соответствии со статьей 83 Hалогового кодекса местом нахождения транспортного средства является место государственной регистрации. В налоговую декларацию включаются сведения о всех транспортных средствах, признаваемых объектом налогообложения по налогу на отдельные виды транспортных средств, находящихся в собственности налогоплательщика либо эксплуатируемых налогоплательщиком по доверенности в течение соответствующего налогового периода. Организациями декларация по налогу на отдельные виды транспортных средств представляется по форме, утвержденной Приказом Министра Российской Федерации по налогам и сборам от 10 ноября 1999 года N АП-3-07/350. За непредставление налоговой декларации по налогу на отдельные виды транспортных средств меры ответственности в соответствии со статьей 119 Hалогового кодекса не применяются. Hалог уплачивается за счет средств, находящихся в распоряжении налогоплательщиков после уплаты налогов. Hалог на отдельные виды транспортных средств полностью зачисляется в доход федерального бюджета на счет N 40102 "Доходы федерального бюджета" ... »
Финансовая политика на современном этапе
При этом доходы федерального бюджета увеличиваются на 46,0 млрд. рублей (0,43% к ВВП). При оценке влияния изменения налогового законодательства на объем доходов консолидированного и федерального бюджетов необходимо учитывать, что в целях компенсации потерь доходов бюджетов субъектов Российской Федерации объем средств, передаваемых в Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, рассчитан исходя из объема доходов федерального бюджета, определенных на основе оптимистического макроэкономического прогноза, что позволило увеличить его размер на 8 млрд. рублей. Доля налоговых доходов федерального бюджета в общем объеме налоговых доходов федерального бюджета с учетом средств, передаваемых из федерального бюджета в бюджеты субъектов Российской Федерации в виде отчислений в Федеральный 21фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, Фонд компенсации, территориальные дорожные фонды и другие, оценивается в размере 51,0 процента9. 3.2 Неналоговые доходы федерального бюджета Объем неналоговых доходов, предусмотренный в проекте доходной части федерального бюджета на 2002 год, оценивается в общей сумме 100,7 млрд. рублей или с ростом против ожидаемой оценки за 2001 год на 15,4 млрд. рублей (18,1%). При этом доля неналоговых доходов в общем объеме доходов федерального бюджета (без учета поступлений единого социального налога) составит 5,8 %, т.е. практически сохранится на уровне ожидаемой оценки текущего года. открыть »
Правители России: Старая площадь и Белый дом
Отвечал за вопросы промышленной политики, торговли, экономической безопасности, льготного кредитования агропромышленного комплекса, внешнего и внутреннего долга, иностранных кредитов. На него также были возложены обязанности обеспечения взаимодействия с международными финансовыми организациями (МВФ, Всемирный банк, Европейский банк реконструкции и развития и др.). Также курировал вопросы формирования и реализации государственной политики в области федеративных и национальных отношений, поддержки социально-экономического развития регионов, развития местного самоуправления и межбюджетных отношений. 15 мая 1998 года возглавил Комиссию Правительства РФ по обеспечению доходов федерального бюджета, Правительственную комиссию по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики, Комиссию Правительства РФ по контролю за предоставлением налоговых и таможенных льгот, Межведомственный совет по вопросам формирования и использования средств специального фонда для кредитований организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях. 19 мая 1998 года был назначен управляющим от РФ в Международном Банке реконструкции и развития и Многостороннем агентстве по гарантиям инвестиций вместо Чубайса. 25 мая 1998 года возглавил специальную комиссию при Совете безопасности РФ по урегулированию положения на Северном Кавказе. 26 мая 1998 года был утвержден заместителем руководителя Временной чрезвычайной комиссии (ВЧК). 25 мая 1998 года был включен в состав Совета по местному самоуправлению в РФ. 24 июня 1998 года был назначен заместителем председателя Комиссии Правительства РФ по оперативным вопросам ... »
Доходы и расходы государственного бюджета РФ
Доходы бюджета – это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в распоряжение органов государственной власти Российской Федерации. В соответствии со статьей 49 Бюджетного кодекса РФ , к налоговым доходам федерального бюджета относятся: . федеральные налоги и сборы. Их перечень и ставки определяются налоговым законодательством РФ, а пропорции распределения в порядке бюджетного регулирования между бюджетами разных уровней бюджетной системы РФ утверждаются федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год на срок не менее трех лет при условии возможного увеличения нормативов отчислений в бюджеты нижестоящего уровня на очередной финансовый год. Срок действия долговременных нормативов может быть сокращен только в случае внесения изменений в налоговое законодательство РФ; . таможенные пошлины, таможенные сборы и иные таможенные платежи; . государственная пошлина в соответствии с законодательством Российской Федерации. открыть »
Бюджетная система Российской Федерации
В зависимости от источников поступления бюджетные доходы можно подразделить на собственные и регулирующие. Собственные доходы бюджетов – это виды доходов, закрепленные на постоянной основе полностью или частично за соответствующими бюджетами законодательством Российской Федерации. Регулирующие доходы бюджетов – федеральные и региональные налоги, иные платежи, по которым устанавливаются нормативы отчислений в бюджеты субъектов РФ или в местные бюджеты на очередной финансовый год, а также на долговременной основе (не менее чем на три года) по разным видам таких доходов. Собственные доходы федерального бюджета представлены налоговыми источниками и поступлениями от использования федерального имущества. Налоговые доходы федерального бюджета составляют те налоги и сборы, ставки которых устанавливаются налоговым законодательством Российской Федерации, а сами налоговые поступления в определенной пропорции через механизм бюджетного регулирования распределяются между бюджетами разных уровней в соответствии с федеральным законом о бюджете на очередной год. открыть »
Косвенное налогообложение
Кроме того, значительное снижение уровня доходов федерального бюджета от внешнеэкономической деятельности в процентах к ВВП ожидается в связи с прогнозируемым более низким темпом роста курса рубля по отношению к доллару США по сравнению с темпами роста валового внутреннего продукта. Снижение поступлений налога на добавленную стоимость прогнозируется за счет распространения с 1 января 2001 года общего порядка начисления этого налога по предприятиям-застройщикам, а также расширения перечня товаров, облагаемых этим налогом по ставке 10 процентов, начиная с 1.07.2000 года. Введение с 1 января 2001 года отдельных глав части второй Налогового кодекса Российской Федерации, изменение порядка зачисления в федеральный бюджет налога на добавленную стоимость, принятие мер по дальнейшему повышению собираемости налоговых доходов обеспечит повышение относительного уровня доходов федерального бюджета в целом на 2,01% к ВВП. 5.1. Налог на добавленную стоимость. Налог на добавленную стоимость в прогнозируемом периоде остается одним из основных источников формирования доходов федерального бюджета. Доля его в налоговых доходах федерального бюджета составляет 45,5 процента. открыть »
Государственный бюджет и проблема оптимизации бюджетных расходов
Реформа межбюджетных отношений в 2002 основана на утвержденной Правительством Российской Федерации Программе развития бюджетного федерализма на период до 2005 года. Основной целью программы является установление четкого разграничения расходных и доходных полномочий, позволяющего обеспечить финансовую самостоятельность и ответственность региональных и местных органов власти, повышение их заинтересованности в эффективном управлении финансами, поддержку экономического развития территорий. Концепция межбюджетных отношений, предусмотренная в 2002 году, является первым шагом на пути реализации этой программы. В 2002 году выравнивание бюджетной обеспеченности регионов (муниципалитетов) предусматривается осуществлять при одновременном создании стимулов для реализации на региональном (местном) уровне проводимых структурных реформ. Основная часть финансовой помощи субъектам Российской Федерации будет предоставляться через Фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации (ФФПР), который, как и в предыдущие годы, будет сформирован в размере 14% налоговых доходов федерального бюджета (за исключением контролируемых Государственным таможенным комитетом), рассчитанного по консервативному варианту прогноза. открыть »
Роль бюджетной политики в совершенствовании межбюджетных отношений в Российской Федерации
Но политические, социальные и иные соображения не позволяют прекратить финансирование государственных расходов, не покрываемых доходами. Региональные власти используют любые возможности для получения финансовой поддержки из федеральной казны. Интерес усиливается тем, что финансовая поддержка, как правило, поступает "живыми" деньгами и позволяет выдать зарплату и сделать иные социальные платежи, которые не реализовать в товарной, зачетной и денежно- суррогатной формах. Это тем более важно, что в условиях обострившегося хронического недофинансирования и задержек в исполнении бюджетов активно использовались неденежные формы зачетов. Так, в 1996 г. доля неденежных поступлений в налоговых доходах федерального бюджета составила 38,5%, в 1997 г. - 15,4, в 1998 г. - 12,4% (было объявлено о полном прекращении с 1 января 1998 г. практики налоговых зачетов, но в связи с бюджетным кризисом с июня взаимозачеты возобновились). Таким образом, формирование системы межбюджетных отношений является на сегодняшний день необходимым и крайне современным шагом. Концепцией реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации на 1999 г. и на период до 2000 г., утвержденной Постановлением Правительством РФ 23.04.1998 г. (далее по тексту «Концепцией»), предусмотрен целый комплекс необходимых мероприятий. открыть »
Федеральный бюджет и ответственность за нарушение бюджетного законодательства
Налоговые доходы - это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета. Через налоговые платежи мобилизуются денежные средства в распоряжение органов государственной власти. В соответствии с Законом Российской Федерации “Об основах налоговой системы в Российской Федерации” налоги подразделяются на прямые, которые платит непосредственно налогоплательщик (например, налог на прибыль с юридических и подоходный налог с физических лиц), косвенные, оплачиваемые потребителем товаров или услуг (например, налог на добавленную стоимость и акцизы), поскольку они входят в цену этих товаров и услуг. Как видно из таблицы и из диаграммы, ведущее место среди налоговых доходов бюджета (свыше 1/3) занимает налог на добавленную стоимость. Вместе с таможенными пошлинами и налогом на прибыль он превышает 2/3 налоговых доходов федерального бюджета. Налоги и сборы являются основными источниками формирования не только федерального, но и региональных и местных бюджетов. Если проанализировать структуру налоговых поступлений, распределяемых между федеральным и региональными бюджетами, то по проекту Закона “О федеральном бюджете на 1996 год” она выглядит так: (в %% к сумме консолидированного бюджета) Виды налогов Федеральный Бюджеты бюджет территорий Налоговые доходы - всего 51,2 48,8 в том числе: Прямые налоги на доход, прибыль 30,9 69,1 Налоги на товары и услуги 78,3 21,7 Налоги на имущество 0,95 99,05 Платежи, за пользование природными ресурсами 37,6 62,4 Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции 100,0 - Прочие налоги, сборы и пошлины 2,2 97,8 Как видно, более половины (51,2%) всех налоговых поступлений концентрируется в федеральном бюджете. открыть »
Бюджетная политика РФ
Следовательно, налоговые доходы федерального бюджета, собранные в 4-м периоде в денежной форме, сократились даже по сравнению с рекордно низкими показателями времен президентской избирательной кампании, когда вся страна «ушла на налоговые каникулы». Одновременно с падением налоговых поступлений в 4-м периоде существенно снизился и сбор неналоговых доходов в денежной форме - до 1,0% ВВП по сравнению с 1,6% во 2-м периоде и 1,7% в 3-м, хотя в 5-м периоде он вновь возрос до 2,1% ВВП. Детальный анализ показывает, что на самом деле наихудшая финансовая политика в сфере доходов федерального бюджета проводилась в сентябре 1996 - марте 1997 гг. Перелом в тенденции сокращения удельного веса налоговых доходов в денежной форме в ВВП произошел в 5-м периоде. Этот перелом и стал одной из важнейших особенностей бюджетной политики, проводившейся в течение апреля-ноября 1997 г., когда наиболее отрицательные последствия политики предшествовавшего периода в основном удалось преодолеть. Бюджетную политику в России, проводившуюся в 1994-1997 гг., в целом вряд ли можно назвать чрезвычайно эффективной. Тем не менее качество ее не было постоянным, оно различалось довольно существенно по периодам. открыть »
Доходы бюджета
Средства федерального бюджета являются главным источником финансирования структурной перестройки экономики, конверсии предприятий военно-промышленного комплекса, развития перспективных направлений в сфере производства, пионерного освоения новых территориально-производственных комплексов. Большую роль играет федеральный бюджет в поддержании и развития искусства, культуры, средств массовой информации. Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с Бюджетным и Налоговым кодексами Российской Федерации 1998 г. наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами. Основные налоговые доходы федерального бюджета. В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами (в соответствии с нормативами отчислений): налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, – 100%; налога на добавленную стоимость – 100%; акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья – 50%; акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, – 100%; акцизов на спиртосодержащую продукцию – 50%; акцизов на табачную продукцию – 100%; акцизов на автомобили легковые и мотоциклы – 100%; акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, – 100%; налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) – 100%; налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых) – 40%; сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) – 70%; сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) – 100%; водного налога – 100%; единого социального налога по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации в части, зачисляемой в федеральный бюджет, – 100%. открыть »
Доходы федерального бюджета и резервы их увеличения
Формой проявления этих отношений выступают различные виды платежей предприятий, организаций и населения в бюджет, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с действующим в стране бюджетным и налоговым законодательством в распоряжение органов государственной власти, и служат для обеспечения их функций. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта, а с другой – выступают объектом дальнейшего перераспределения. 2. Структура доходов федерального бюджета В составе доходов федерального бюджета выделены две группы: налоговые доходы; неналоговые доходы. Рисунок 3. Структура доходов федерального бюджета 2007-2009 гг. (млрд. руб.).1 1. Налоговые доходы Решающее значение в доходах бюджета имеют налоги. Это главный метод мобилизации доходов в условиях господства частной собственности и рыночных отношений. Налоговые доходы – это обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета. К налоговым доходам федерального бюджета относятся предусмотренные налоговым законодательством федеральные налоги и сборы, а также пени и штрафы. открыть »
Налоговые доходы федерального бюджета
Методологической основой исследования послужили диалектический, логический, сравнительно-правовой, системно-структурный методы научного познания. При написании работы использовались нормативно-правовые акты РФ, учебная литература и статьи печатных изданий за 2007 год российских авторов по теме работы. Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложения. 1. Налоговые доходы федерального бюджета, их содержание Каждое государство для реализации присущих ему функций имеет доходы, которые представляют из себя денежные или материальные ресурсы, поступающие государству в процессе распределения или перераспределения национального дохода, национального богатства. Первоначально источниками доходов государства были личные повинности, военные добычи, натуральные подати и сборы, т.е. исторически во всем мире доходы государства складывались из натуральных доходов. По мере образования централизованных государств, появлявшихся на месте раздробленных феодальных княжеств, повинности феодалов постепенно заменяются на денежные налоги и сборы. открыть »
Роль и значение единого социального налога в формировании социальных внебюджетных фондов
Актуальность выбранной темы состоит и в том, что в условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансового механизма государственного регулирования экономики и именно от количества налоговых платежей зависит благосостояние граждан. Действительно, бюджетный дефицит, государственный долг побуждает государство усилить налоговое бремя, увеличить налогообложение, уменьшить финансирование всех секторов экономики, сократить статью расхода на медицину, образование и так далее. С другой стороны достаток бюджетных средств (бюджетный профицит) позволяет увеличить финансирование как государственного, так и частного сектора экономики, увеличить трансфертные отчисления, а так же отчисления в социальные внебюджетные фонды. Именно налоговая система в настоящее время является главным предметом дискуссий о путях и методах ее реформирования. Объектом исследования является единый социальный налог в доходах федерального бюджета. Целью работы является анализ состава и структуры налоговых доходов федерального бюджета, определение факторов, от влияния которых зависит объем поступлений в социальные внебюджетные фонды в анализируемый период налоговых доходов. открыть »
Государственный долг России: проблемы и решения
Если раньше существовала надежда на рефинансирование наступающих платежей за счет неналоговых внутренних и внешних источников, то теперь остался лишь один реальный источник - налоговые доходы федерального бюджета. Какое-то время можно было рассчитывать на то, что привлечение новых заимствований под более низкие проценты поможет ослабить долговые "тиски" и выиграть время для разрешения бюджетного кризиса. Но теперь оказалось, что подобные расчеты сыграли очень негативную роль и обладают пагубными последствиями для экономики России. Последние платежи уже производились Минфином за счет валютных резервов Центробанка, который предлагает выбирать: либо проведение расчетов по внешнему долгу, либо поддержка стабильности рубля. Но поскольку курс рубля является относительно стабильным, ЦБ переключил свое внимание на расчеты с иностранными и внутренними кредиторами, а также накопление внутренних валютных резервов. Если соотнести конкретные суммы наших задолженностей, выяснится, что в период уже с 2000 по 2010 г. платежи по погашению и обслуживанию государственного внешнего долга при действующих ныне условиях кредитных соглашений составят около 14-19 миллиардов долларов США, не считая задолженности по ГКО-ОФЗ. открыть »
Виды налогов и порядок уплаты их физическими лицами
Рисунок №1 Структура поступлений налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации по федеральным округам в январе-марте 2002 года (в %) Если по итогам 2 месяцев 2002 года было выявлено изменение структуры поступлений налогов и сборов устоявшейся за предыдущий год: увеличение поступлений по Центральному, Южному, Приволжскому и Дальневосточному федеральным округам и снижение поступлений по Северо-Западному федеральному округу и, в наибольшей степени, Уральскому федеральному округу, то по итогам квартала структура поступлений в окружном разрезе приняла прежний вид. Доля участия Приволжского и Уральского федеральных округов в формировании налоговых доходов федерального бюджета также выше, чем консолидированного на 0,2 и 0,8 процентного пункта соответственно. По Северо-Западному, Дальневосточному, Южному и Сибирскому федеральным округам долевое участие в формировании консолидированного бюджета больше по сравнению с федеральным на 1,7; 1,3; 0,7; 0,6 процентных пункта соответственно. Налоговые поступления в консолидированный бюджет формируются за счет поступлений по федеральным, региональным и местным налогам. При этом поступления по федеральным налогам в консолидированный бюджет составляют 87,3%, из которых на НДС приходится 22,7%, налог на прибыль - 19,8%, налог на доходы физических лиц - 14,5%, акцизы - 13,8%, платежи за пользование природными ресурсами - 11,9 процента. открыть »
