Бюджетный процесс ( и налоговый кодекс, налоговая декларация, закон Красноярского края "о плате за землю")
Консультант Плюс. Версия Проф. 11. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 18.02.97 г. №3-П. СПС Консультант Плюс. Версия Проф. 12. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 01.04.97 г. №6-П. СПС Консультант Плюс. Версия Проф. 13. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 08.10.97 г. №13-П. СПС Консультант Плюс. Версия Проф. 14. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 11.11.97 г. №16-П. СПС Консультант Плюс. Версия Проф. 15. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.96 г. №20-П. СПС Консультант Плюс. Версия Проф.----------------------- раздела V, определяющего систему органов обладающих бюджетными полномочиями от местного до федерального уровня. участники бюджетного процессаразделаVI, подчеркивающего комплексный характер бюджета, который формируется на основе системы взаимосвязанных экономических и финансовых документов РФ.составление проектов бюджетарассмотрение и утверждение бюджетовразделаVII, регламентирующего процедуры и сроки рассмотрения и утверждения бюджетовразделаVIII, раскрывающего правовой режим процесса исполнения расходной части бюджета любого уровня, а также посвященного адаптации бюджетной системы РФ к новым экономическим условиям, при которых недофинансирование расходов признается обычным явлением.исполнение бюджетовраздела IX, регламентирующего формы финансового контроля, описывающего элементы контроля: субъект, объект, предмет, метод, принципы, процесс, результаты контроля и принятие решений по нему.Государственный и муниципальный финансовый контрольФедеральные финансовые органы (структура определяется Указом Президента Российской Федерации)Органы денежно-кредитного регулирования (Центральный Банк России)Контрольные органы законодательных (представительных) органов субъектов РФ и представительных органов местного самоуправленияКонтрольные и финансовые органы исполнительной властиСчетная палата РФОрганы государственного (муниципального) финансового контроляСистема органов, обладающих бюджетными полномочиями.Не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году направляет в Федеральное Собрание РФ Бюджетное послание, в котором определяет бюджетную политику на очередной финансовый год.1. Рассмотрение и утверждение бюджетов; 2.
Пункт 1 статьи 122 НК предусматривает такое налоговое правонарушение, как неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий. Пункт 3 статьи 122 НК устанавливает, что деяния предусмотренные п.1 ст.122 НК, совершенные умышленно влекут более строгую санкцию - штраф в размере 40% от неуплаченных сумм налога. Из условий задачи известно, что ОАО "Трансмаш" умышленно сокрыло часть сумм, результатом чего стало образование недоимки. Следовательно, налоговый орган должен был применить к ОАО "Трансмаш" санкцию предусмотренную п.3 ст.122 НК. Таким образом, судебное решение вынесено неверно, поскольку арбитражный суд должен был отказать в удовлетворении, согласно арбитражному процессуальному законодательству РФ, неправильно сформулированных исковых требований. Задание №5 РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ КРАСНОЯРСКИЙ КРАЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ ЗАКОН КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ О ПЛАТЕ ЗА ЗЕМЛЮ Раздел 1 ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 1. Использование земли в Красноярском крае является платным. Формами платы являются: налог, арендная плата, нормативная цена земли. Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. За земли, переданные в арендную плату, взимается арендная плата. Для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных законодательством Красноярского края, а также для получения под залог земли банковского кредита устанавливается нормативная цена земли. Статья 2. Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивание социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечение развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий. Статья 3. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей, и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете за год. Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменением независящих от пользователя земли условий хозяйствования. Раздел 2 ПЛАТА ЗА ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ Статья 4. С совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств и их объединений, межхозяйственных предприятий и организаций, кооперативов и других сельскохозяйственных предприятий взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. Предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, уплачивают по данной части дохода налоги в общеустановленном порядке. Статья 5. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения. Средний размер земельного налога с одного гектара пашни по Красноярскому краю для расчета ставок земельного налога утверждается Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации. Законодательное Собрание Красноярского края, исходя из среднего размера налога с одного гектара пашни и кадастровой оценки угодий в соответствии с порядком определения ставок земельного налога за с/х - угодья, утвержденным Правительством Российской Федерации, устанавливает и утверждает ставки земельного налога по группам почв пашни, сенокосов и пастбищ (приложение 1).
Важнейшая задача исполнения бюджета - обеспечение полного и своевременного поступления налогов и других доходов в целом и по каждому источнику, а также финансирование мероприятий в суммах и сроки, утвержденные бюджетом. Составление отчетов об исполнении бюджетов и их утверждение для этого в форме федерального закона представляет в не позднее 1 июня вместе на основании заключение проверяет рассматривает принимает Задание №2 Налоговый кодекс РФ установил важнейшие положения, определяющие основные принципы налогового законодательства России. При подготовке и принятии федеральных законов и иных нормативных актов о налогах и сборах учет данных принципов обязателен. Нормативные акты любого уровня, в том числе и федеральные законы, принятые в противоречии с этими принципами, изначально являются незаконными. Принцип всеобщности налогообложения, закрепленный в статье 57 Конституции РФ, согласно которому каждое лицо без каких-либо исключений должно через налоги участвовать в финансировании общегосударственных расходов и уплачивать законно установленные налоги и сборы. Принцип равного налогообложения предполагает общеобязательность уплаты налогов и равенство всех налогоплательщиков пред налоговым законом. В то же время, при установлении налогов обязательно учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога исходя из принципа справедливости, в соответствии с которым каждый гражданин обязан принимать участие в финансировании расходов государства соразмерно своим доходам и возможностям. Принцип справедливости в этой части тесно связан с принципом соразмерности налогов, который заключается в соотношении наполняемости бюджета и неблагоприятных для налогоплательщика последствий налогообложения. Данный принцип также можно назвать принципом экономической сбалансированности интересов налогоплательщика и государства. Принцип запрета дискриминации, согласно которому не допускается установление и применение дифференцированных ставок налогов и сборов, различающихся в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц, этнических, политических, религиозных и других подобных различий между налогоплательщиками. Цель установления данного принципа - устранить политизацию налогов, то есть использования механизмов налогообложения в политических целях. Принцип экономической обоснованности установления налогов, предусматривающий, что налоги должны быть эффективны с точки зрения "самоокупаемости", то есть суммы сборов по каждому отдельному налогу должны превышать затраты на его сбор и обслуживание, кроме того, установление налогов не может быть произвольным, а именно: при установлении налога и определении его существенных элементов должны учитываться последствия этого как для бюджета или определенной отрасли экономики, так и для отдельного налогоплательщика. Принцип единства экономического пространства, не допускающий установления и ведения налогов которые могут ограничивать свободное перемещение товаров, работ, услуг, финансовых средств или законную деятельность налогоплательщика в пределах страны. Следует заметить, что не допускается не только прямое, но и косвенное ограничение свободного перемещения указанных объектов. И последний принцип - толкование неустранимых противоречий, сомнений и неясностей в пользу налогоплательщика, то есть установлена презумпция правоты налогоплательщика в тех случаях, когда неясности, сомнения и противоречия нормативных актов о налогах неустранимы.
Налогообложение в условиях рыночной экономики (на примере предприятия ООО "Служба быта")
Доля налога в бюджетных поступлениях; 2. Доля налога в общем налоговом давлении на налогоплательщика; 3. Степень удовлетворения налогом финансовых потребностей сферы своего назначения; 4. Степень собираемости налога; 5. Экономические последствия предоставленных льгот по налогу (убытки, будущие доходы); 6. Расходы на сбор налога; Структура налога. Каждый налог содержит следующие элементы: Субъект налога или налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, на которое законом возложена обязанность платить налог. Носитель налога – физическое или юридическое лицо, которое в конечном счёте несёт издержки и ущерб по уплате налога. Субъект налога или плательщик не всегда являются действительным его носителем, поскольку иногда налог перекладывается на других лиц, например, облагая таможенной пошлиной какой либо товар, понятно что он будет переложен на потребителей путём надбавки к цене. Если субъект налога может переложить свой налог на другого то он уже не носитель налога. Сфера действия налога – совокупность носителей налога, на которых в конечном счёте ложится его бремя. открыть
Налоговый кодекс (новый)
АП-3-18/404 должностным лицам МНС РФ запрещено давать разъяснения по вопросам, связанным с уплатой налогов при непоступлении денежных средств, списанных с расчетных счетов налогоплательщиков, на соответствующие бюджетные счета, без их рассмотрения специально созданной для этого Комиссией 5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) соблюдать налоговую тайну; 7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора. 2. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами. 3. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов Должностные лица налоговых органов обязаны: 1) действовать в строгом соответствии с настоящим Кодексом и иными федеральными законами; 2) реализовывать в пределах своей компетенции права и обязанности налоговых органов; 3) корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство. открыть
Финансовые правоотношения
Кроме того, в связи с установлением налогов возникают правоотношения между представительными и исполнительными органами власти. Установленные в законном порядке налоги реализуются через налоговые правоотношения, которые возникают по поводу взимания этих налогов с организаций и граждан. Основным содержанием налогового правоотношения в этом случае является обязанность налогоплательщика внести в бюджетную систему или внебюджетный государственный (местный) фонд денежную сумму в соответствии с установленными ставками и в предусмотренные сроки, а обязанность компетентных органов – обеспечить уплату налогов. В налоговых правоотношениях участвуют: налогоплательщики, налоговые органы и кредитные организации – банки, которые принимают и зачисляют налоговые платежи на счета соответствующих бюджетов. Они являются носителями юридических прав и обязанностей в данных отношениях, т.е. субъектами налогового права. Налог должен быть точно определён, а не произволен. В законе о каждом налоге должен содержаться исчерпывающий набор информации, который позволил бы конкретно указать: 1) обязанное лицо, размер налогового обязательства и порядок его исполнения; 2) границы требований государства в отношении имущества налогоплательщика. открыть
Налоговое право
Декларация доходов граждан - письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога. Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. 2. Перечислите основные положения, раскрывающие содержание вопроса: Обязанности налоговых органов. Статья 32. (Налоговый кодекс Российской Федерации в редакции Федерального закона № 146-ФЗ от 9.07.1999 г.) 1. Налоговые органы обязаны: 1) соблюдать законодательство о налогах и сборах; 2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; 3) вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; 4) проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов; 5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) соблюдать налоговую тайну; 7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора. (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 154-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 2. открыть
Субъекты налоговых отношений
Необходимо заметить, что перечень прав налоговых органов, установленный ст. 31 Кодекса, не являются закрытыми. В соответствии с п. 2 названой статьи налоговые органы осуществляют так же другие права, предусмотренные Кодексом и федеральными законами. В случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, Министерство РФ по налогам и сборам и его налоговые органы пределах своих полномочий утверждают формы заявлений постановки на учёт в налоговые органы, расчётов по налогам и налоговых деклараций и устанавливают порядок их, устанавливают порядок их заполнения, обязательный для налогоплательщиков. Министерство РФ по налогам и сборам в целях единообразного применения налоговыми органами законодательства о налогах и сборах издаёт специально для них приказы, инструкции и методические указания. Главной обязанностью налоговых органов в соответствии со ст. 32 Налогового Кодекса РФ является осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных актов. открыть
Налог на доходы физических лиц 2002г. по 23 гл. НК РФ. и новому плану счетов - продам за 100$
Диплом построен на рассмотрении различных налогоплательщиков с расчетом налоговой базы, налоговых льгот, налоговых вычетов и суммы налога – обязательно на каждом примере, а также на основании полученных расчетов заполнены справки о доходах физических лиц и налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. В последнем пункте приведена заполненная декларация налогоплательщика.Если Вас интересует, звоните т. 406-07-32 Алена или на mail: ale a ap@mail.ru Содержание –2002 г. № стр. Введение 3 Глава 1. Теоретические аспекты обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации .9 1.1 История развития и экономическое содержание налога на доходы физических лиц .9 Глава 2. Элементы налога на доходы физических лиц . 16 2.1 Плательщики налога на доходы физических лиц . . 16 2.2 Объект обложения налога на доходы физических лиц . 21 2.3 Ставки налога на доходы физических лиц .30 2.4 Налоговая база налога . .32 2.4.1 Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме . .38 открыть
Правовая основа местного самоуправления
Однако процесс формирования законодательства субъектов Российской Федерации проходит очень неравномерно: лишь в незначительной части регионов правовую базу «можно считать удовлетворительной, в большинстве же законы либо не принимаются, либо принимаются с грубейшими нарушениями федерального законодательства»2. Так, законом Архангельской области устанавливается соподчиненность муниципальных образований, законом Чувашской республики полностью регламентируется деятельность органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения, законом ряда областей устанавливается структура органов местного самоуправления. В ст.4 Закона Красноярского края от 20.06.95 №6-126 (в ред. от 24.04.97) «О выборах в органы местного самоуправления в Красноярском крае» установлено, что «дата проведения выборов определяется Законодательным Собранием края по согласованию с Губернатором края»3, что «является вмешательством в компетенцию органов местного самоуправления»4. Таким образом, при наличии большого разнообразия в подходах к регулированию конкретных вопросов местного самоуправления, находящихся в ведении субъектов Российской Федерации, недопустимо нарушение основ организации и деятельности местного самоуправления, установленных Конституцией Российской Федерации и федеральными законами. 5. МУНИЦИПАЛЬНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ Необходимый элемент правовой основы местного самоуправления - уставы муниципальных образований, в которых на основе федерального законодательства, законодательства субъектов Российской Федерации о местном самоуправлении определяются организация и формы осуществления местного самоуправления в данных муниципальных образованиях, их территориальная, финансово-экономическая основы, а также содержатся другие положения об организации местного самоуправления, о компетенции и порядке деятельности органов и должностных лиц местного самоуправления. открыть
Охрана труда и несчастные случаи на производстве
С целью организации согласованных действий по реализации государственной политики в области охраны труда на территории края создается краевой межведомственный координационный совет по охране труда (далее – совет). Совет действует на основе законодательства Российской Федерации, Закона Красноярского края «Об охране труда» и Положения о совете.34 Основными задачами совета являются: – определение приоритетных направлений по реализации государственной политики в области охраны труда на территории края; – содействие в согласовании деятельности органов государственной власти края, органов государственного надзора и контроля за соблюдением требований охраны труда, органов местного самоуправления, работодателей, объединений работодателей, профсоюзов, их объединений, а также научно-исследовательских и общественных организаций по вопросам реализации государственной политики в области охраны труда; – рассмотрение и подготовка предложений к проектам законов и иным нормативным правовым актам края в области охраны труда; – заслушивание и обсуждение аналитической информации как о состоянии охраны труда на территории края в целом, так и по отдельным проблемам обеспечения безопасности жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности; – рассмотрение организационных вопросов и предложений объединений профсоюзов и работодателей по проблемам охраны труда; – содействие повышению эффективности функционирования краевой системы управления охраной труда. В соответствии со ст. 7 Основ органы местного самоуправления обеспечивают реализацию основных направлений государственной политики в области охраны труда в пределах своих полномочий, а также полномочий переданных им органами власти субъектов РФ в установленном порядке. открыть
Составление отчета о прибылях и убытках
Вычитаемые временные разницы – отдельные отклонения налоговой базы (убытка) и бухгалтерской прибыли (убытка) данного отчетного периода. Налогооблагаемые временные разницы – это доходы и расходы, которые формируют бухгалтерскую прибыль или убыток в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль в другом отчетном периоде. Налогооблагаемые временные разницы приводят к формированию отложенного налога на прибыль, который подлежит уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах. Методика определения вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц представлена на рисунке 2. В бухгалтерском учете временные разницы приводят к возникновению отложенных налогов: отложенных налоговых активов (ОНА) и отложенных налоговых обязательств(ОНО). Вычитаемые временные разницы при умножении на действующую налоговую ставку налога на прибыль приводят к появлению отложенного налогового актива, а налогооблагаемые временные разницы при умножении на действующую налоговую ставку налога на прибыль приводят к появлению отложенного налогового обязательства. открыть
Влияние глобализации: иностранные инвестиции, торговля, коммуникации в Красноярском крае начала XXI в.
Кроме того, приняты законы Красноярского края по поддержке развития малого предпринимательства: «О государственной поддержке малого предпринимательства в Красноярском крае» (предусматривает государственную поддержку субъектов малого предпринимательства в форме предоставления государственных гарантий края; инвестиционных налоговых кредитов; налоговых льгот; льгот по аренде недвижимого имущества; субсидий на возмещение части процентных ставок по кредитам, полученным в российских кредитных организациях на реализацию инвестиционных проектов, и части лизинговых платежей, уплачиваемых лизинговым компаниям по договорам лизинга имущества в целях реализации инвестиционных проектов; льготных кредитов); «О внесении изменений в статьи 2 и 5 закона края «О налоге на имущество организаций» и «О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет края, для отдельных категорий налогоплательщиков» (направлены на снижение налоговой нагрузки для субъектов малого предпринимательства, переходящих в условиях увеличения объемов с упрощенной системы налогообложения на общую). открыть
Конспект по налогообложению
Обязанности налоговых органов 1. Налоговые органы обязаны: 1) соблюдать законодательство о налогах и сборах; 2) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; 3) вести в установленном порядке учет налогоплательщиков; 4) проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов; 5) осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; 6) соблюдать налоговую тайну; 7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора. 2. Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом и иными федеральными законами. 3. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы налоговой полиции для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. 7. Система налогов и сборов Российской Федерации. открыть
Налог на имущество организаций
Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно. Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. Налоговая база в отношении каждого объекта недвижимого имущества иностранных организаций, принимается равной инвентаризационной стоимости данного объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговая ставка. Законом Красноярского края Российской Федерации (в редакции ФЗ Красноярского края от 29.11.2005 № 16 – 4075, от 25.04.2006 № 18 - 4694). открыть
Страховые взносы: действующий механизм исчисления и уплаты, направления совершенствования
Кодексом; 8) соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение; 9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора; 10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. открыть
Налоговые правоотношения
3. принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном НК РФ; соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение; направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора; представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа. 4. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов; требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; открыть
О порядке определения и способе установления ставок платы за землю поселений
При таких обстоятельствах, субъектам РФ и органам местного самоуправления не представлено право устанавливать ставки по земельному налогу в отношении земель промышленности. Учитывая изложенное, применение повышающего коэффициента «4» в отношении земель промышленности, расположенных вне населенных пунктов, является неправомерным". Применяя по аналогии данное решение к действующим законам Субъектов Федерации касающимся платы за землю, можно проанализировать и сделать выводы о правомерности введения того или иного коэффициента увеличивающего (изменяющего) среднюю ставку налога на землю. Поскольку Федеральным законом Субъектам Федерации не предоставлено право изменения средней ставки земельного налога, то введение коэффициента, прямо влияющего на увеличение средней ставки земельного налога является неправомерным. Кроме данных таблицы 1 Приложения № 2 Закона РФ «О плате за землю» для определения средней ставки земельного налога для определенного населенного пункта применяются коэффициенты, указанные в таблицах 2 и 3 Приложения № 2. открыть
Проблемы современной налоговой системы Российской Федерации. Закрепление налогов за уровнями бюджетов
Федеральное агентство по образованию (Рособразование) государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Ярославский государственный университет имени П.Г. Демидова» Кафедра мировой экономики и статистики КУРСОВАЯ РАБОТА «Проблемы современной налоговой системы РФ. Закрепление налогов за уровнями бюджетов» 2009 г. Реферат Данная работа включает в себя: 35 страниц, 10 источников используемой литературы, 2 электронных источника, 3 нормативно правовых акта, 1 приложение, 4 таблицы; ключевые слова: налог, налоговая система, налоговое регулирование, сущность налогов, функции налогов, бюджетно-налоговый федерализм. Предметом исследования являются налоги и их функции в формировании доходной части бюджетов разных уровней. Объектом - консолидированный бюджет Ярославской области. Цель исследования: раскрыть сущность проблем, связанных с формированием доходной части бюджетов разных уровней за счет налоговых поступлений. В процессе работы были рассмотрены налоги как основной источник формирования доходной части бюджета, дано определение бюджетного федерализма, проведен сравнительный анализ налоговых поступлений в бюджеты разных уровней, рассмотрены формирование налоговых источников местных бюджетов, реформы местного самоуправления и выделены налоговые меры смягчения современного финансового кризиса на уровне региона. открыть
Учет налоговых платежей
В налоговых органах учет налогов, других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений, а также пеней и штрафов ведется в интегрированной налоговой информационной системе (ИНИС). С помощью этой информационной системы налоговые органы открывают лицевые счета на каждого налогоплательщика (налогового агента) по соответствующим кодам бюджетной классификации доходов, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям в соответствии с Перечнем налогов и других обязательных платежей в бюджет, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений, по которым ведется учет в налоговых органах. Полное название системы - интегрированная налоговая информационная система Республики Казахстан (ИНИС РК) Цель данного реферата – исследовать порядок учета поступлений налоговых платежей с помощью интегрированной налоговой информационной системы. Кроме этого, в данном реферате будет рассмотрен порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков, налоговых агентов и учета в налоговых органах налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды (далее - обязательные пенсионные взносы) и социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования. 1 Основы системы учета налоговых платежей РЕспублики Казахстан Любое государство, независимо от его развития, размеров и географического положения может существовать лишь тогда, когда оно обладает собственной финансовой базой, проще говоря, когда оно имеет деньги для содержания своего аппарата и покрытия тех расходов которые возникают в процессе реализации или своих функций. про платежи Сбор денежных средств государство осуществляет различными способами. открыть
Налоговая политика
ПланВведение Глава 1. Сущность и значение налоговой политики 1. стратегия и тактика налоговой политики 1. взаимосвязь налоговой политики и налогового механизмаГлава 2. Основные направления и механизм реализации налоговой политики в Российской Федерации 1. налоговая политика и оздоровление экономики 1. основные факторы динамики налоговых поступлений 1. меры по преодолению бюджетного дефицита Глава 3. Проблемы развития налоговой реформы и их взаимосвязь с налоговой политикойЗаключениеВведение Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику - экономическую, социальную, налоговую и пр. При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально- экономических процессов используются финансово-кредитный и ценовой механизм. Финансово-бюджетная система включает отношения по поводу формирования и использования финансов государства - бюджета и внебюджетных фондов. Важной “кровеносной артерией” финансово-бюджетной системы являются налоги. открыть
Финансовый контроль
Назначается ревизия и исполнение бюджета субъекта Федерации переходит под контроль Минфина и в случаях, когда субъект не в состоянии обеспечить обслуживание и погашение своих долговых обязательств. Финансовый контроль осуществляют все структурные подразделения МФРФ соответственно их компетенции. Так, органы казначейства призваны осуществлять государственную бюджетную политику; управлять процессом исполнения федерального бюджета, осуществляя при этом жесткий контроль за поступлением, целевым и экономным использованием государственных средств. В связи с повышением роли налогов в доходах государства стало необходимо выделение органов налоговой службы в особую систему. Деятельность налоговой службы направлена на обеспечение единой системы контроля за соблюдением российского налогового законодательства, правомерности исчисления, полноты и своевременности внесения налогов в бюджет и внебюджетные фонды. Органы ГНС наделены широким кругом контрольных полномочий и прав по применению мер принудительного воздействия к нарушителям налогового законодательства. открыть
Бюджетный процесс в условиях перехода к рыночным отношениям на примере Хабаровского края
Основные направления будущей бюджетной и налоговой политики нашли отражение в Бюджетном и Налоговом кодексов, в налоговых законопроектах, внесенных в Государственную Думу Правительством Российской Федерации, в федеральном законе "О федеральном бюджете на 1999 год". Некоторые из этих направлений ухудшают финансовое положение не только муниципальных образований, но и субъектов Российской Федерации. Так, в процессе работы над Бюджетным кодексом из него исключен перечень налогов и их закрепление за бюджетами определенного уровня, а также конкретные нормативы отчислений и ставки по налогам (перенесено в закон о федеральном бюджете). Таким образом, основная задача Бюджетного кодекса - установление источников доходов, в том числе налоговых доходов, для бюджетов всех уровней, включая местные бюджеты - в нем не решается. Согласно дефинициям, содержащимся в энциклопедических изданиях, на статус кодекса может претендовать правовой документ, который: а) либо заменяет собою все нормативные акты, ранее действовавшие в соответствующей области общественных отношений, б) либо содержит нормы права, составляющие целую отрасль права (например, Гражданский кодекс, Уголовный кодекс и т.д.). К сожалению, иметь сегодня такой документ в области бюджетных отношений не представляется возможным, поскольку еще не созданы базовые законы, на смену которым в результате обобщения практики их использования и должен прийти Бюджетный кодекс. открыть
