Вексель и вексельное кредитование: содержание и российская практика применения в кредитных учреждениях

Совершенствование методов определения кредитоспособности заемщиков

Предприятия — клиенты банка имеют довольно широкие возможности использования банковских услуг. Существует множество разновидностей банковских кредитов. Вместе с тем в российской практике все они выдаются с учетом анализа прошлой финансовой «биографии» клиента, а не его будущего развития (количество и качество клиентуры и рынков); так называемый «глобальный хозяйственный кредит» не получил развития. Более развито целевое кредитование отдельных хозяйственных операций.Предприятия, благодаря гарантированности услуг кредитного учреждения, получают серьезную поддержку в финансировании своих программ. По законодательству некоторых европейских стран передача прав доверенности на собственность может осуществляться при этом простой расчетной запиской или средствами информации (например, магнитной ленты). Доступность денежного рынка определяется и тем, насколько в стране развит рынок коротких денег (получение кредитов на срок от 1 до 10 дней), рынок ценных бумаг, в том числе бон предприятий, дающих возможность для финансирования деятельности предприятий — клиентов банка : Законодательство обеспечивает интересы клиента и посредством соблюдения банковской тайны. открыть

Кризис неплатежей в РФ

Поэтому у продавца налогооблагаемая база увеличивается в меньшей степени, чем в том случае, если бы он получил плату непосредственно от покупателя. Факторинг позволяет покупателю регулировать сроки платежей, а следовательно и величину налогооблагаемой базы. 9. Форфейтинг – специальная форма кредитования торговых операций, заключающаяся в покупке у продавца товаров векселей, акцептованных покупателем этих товаров. По условиям форфейтинга продавец переуступает свои требования к покупателю кредитному учреждению. Продавцу выплачивается сразу вся сумма векселей за вычетом процентов, а должник (покупатель товаров) погашает свои обязательства регулярными, обычно полугодовыми взносами. В отличии от факторинга форфейтинг предполагает переход всего риска по долговому обязательству к его покупателю (форфейтеру). Поэтому последний требует предоставления гарантий первоклассного банка от покупателя товаров. Преимущества состоят в снижении дебиторской задолженности, улучшении структуры и ликвидности баланса продавца, ускорении оборота его капитала. открыть

Таможенный кодекс

Залогодатель не вправе распоряжаться предметом залога без согласия таможенного органа Российской Федерации. Оформление залога и обращение взыскания на предмет залога осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации о залоге. В качестве обеспечения уплаты таможенных платежей может использоваться гарантия банка и иного кредитного учреждения, получившего лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение операций в иностранной валюте. Указанные банки и иные кредитные учреждения включаются по их заявлению в реестр, который ведет Государственный таможенный комитет Российской Федерации. Порядок рассмотрения заявлений банков и иных кредитных учреждений о включении в реестр определяется Государственным таможенным комитетом Российской Федерации. За включение банка и иного кредитного учреждения в реестр взимается сбор в размерах, определяемых Верховным Советом Российской Федерации. При несоблюдении условий гарантии и требований настоящей статьи банк и иное кредитное учреждение могут быть исключены из реестра по решению Государственного таможенного комитета Российской Федерации. открыть

Внебюджетные фонды и единый социальный налог

Общая сумма задолженности на конец декабря 1995 г. составила 19,5 трлн. руб., что равно 25% всего бюджета фонда. Фонд социального страхования РФ Фонд государственного социального страхования (ФСС) — централизованный фонд денежных ресурсов общегосударственного назначения, распределяемый как в территориальном, так и в отраслевом разрезах. Создается он страховым методом с обязательным участием средств предприятий и организаций разных форм собственности и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. ФСС создан в целях обеспечения государственными гарантиями в системе социального страхования и повышения контроля за правильным и эффективным расходованием средств социального страхования (Указом Президента Российской Федерации от 26 июля 1992 года № 722) и является самостоятельным государственным финансово-кредитным учреждением. Основные задачи фонда: V обеспечение гарантированными государством пособиями; V участие в разработке и реализации государственных программ охраны здоровья работников; V подготовка мер по совершенствованию социального страхования. открыть

Современные тенденции развития банковской системы в России

В этой связи интерес представляет изучение современного опыта формирования принципов и механизмов реализации денежно-кредитной политики, проводимой промышленно развитыми странами, и анализа ее состояния. Анализ процесса формирования банковской системы в России и ее адаптации к рыночным условиям позволяет обобщить основные итоги, сформулировать определенные теоретические выводы и практические рекомендации. Основными направлениями дальнейшего развития банковской системы является создание банков универсального типа. Наряду с ними в целях развития определенных секторов рыночной экономики и сфер банковских услуг необходимо содействовать созданию условий для организации специализированных кредитных учреждений: инвестиционных, инновационных, ипотечных, экспортно-импортных банков, обществ взаимного кредита, ссудно- сберегательных обществ, кредитной кооперации и других, принятых в мировой практике. Наряду с крупными банками должна быть сеть мелких банковских или небанковских кредитных учреждений (с ограниченными правами) , которые тесно связаны с мелким бизнесом, и имею с ним особые, доверительные отношения. . В отношении банковского законодательства необходимо значительное расширение банковского законодательства с целью охвата им всего многообразия взаимоотношений банков с органами государственной власти и управления, Центральным банком, между собой и клиентурой. открыть

Совершенствование кредитования населения

Новые банковские законы в известной степени модернизируют российское банковское законодательство. В качестве достижений здесь можно выделить разграничение понятий банка и кредитного учреждения; Центральному банку РФ предписано прекратить свое участие в капиталах кредитных учреждений, запрещается кредитовать бюджет (если это не предусмотрено Федеральным законом о бюджете), обеспечить взаимодействие с банками и их ассоциациями при принятии наиболее важных решений нормативного характера. В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» декларируется необходимость создания Федерального Фонда обязательного страхования вкладов. Участниками этого фонда должны стать как банки, осуществляющие привлечение средств населения, так и ЦБ РФ. Кроме того, закон дает банкам право объединяться в целях добровольного создания фондов страхования вкладов граждан и юридических лиц. Более подробно вопросы гарантирования вкладов граждан в коммерческих банках должны были найти отражение в специальном законе, прошедшем определенную процедуру обслуживания в Государственной Думе РФ и Совете Федерации РФ. открыть

Аудит учета банковских операций

Проведение инвентаризации средств на банковских счетах (сверка остатков сумм на счетах в банке с данными выписок банка). 2. Установление соответствия первичных документов регистрам бухгалтерского баланса. На 2 этапе применяются следующие аудиторские процедуры: 1) соответствие платёжных документов журналу-ордеру №2; 2) соответствие журнала-ордера №2 главной книге и отчёту о движении денежных средств; 3) соответствие оборотов по Кт 51, 52, 55 счетов. В ходе аудиторской проверки аудитору следует определить круг счетов (расчетных, валютных, ссудных, бюджетных, текущих и других), открытых предприятием в банках. По каждому счету проверяется наличие договора, наличие факта уведомления налоговой службы (в соответствии с Налоговым кодексом уведомлению подлежат расчетные счета). Параметры каждого счета сверяются со сведениями о рублевых счетах в банках и иных кредитных учреждениях, действующих на территории Российской Федерации и сведениями о счетах в иностранной валюте в банках и иных кредитных учреждениях, действующих на территории Российской Федерации. открыть

Институт банковского кредита по российскому законодательству

Его структура имеет следующий вид: Глава I. Общие положения (ст. 1-11). Глава П. Порядок регистрации кредитных организаций и выдача им лицензий на осуществление банковских операций (ст. 12-23). Глава III. Обеспечение стабильности банковской системы, защита прав, интересов вкладчиков и кредиторов кредитных организаций (ст. 24-27). Глава IV. Межбанковские отношения и обслуживание клиентов (ст. 28-34). Глава V. Филиалы, представительства и дочерние организации кредитной организации на территории иностранного государства (ст. 35). Глава VI. Сберегательное дело (ст. 36-39). Глава VII. Бухгалтерский учет в кредитных организациях (ст. 40-43). Новые банковские законы в известной степени модернизируют российское банковское законодательство. В качестве достижений здесь можно выделить разграничение понятий банка и кредитного учреждения; Центральному банку РФ предписано прекратить свое участие в капиталах кредитных учреждений, запрещается кредитовать бюджет (если это не предусмотрено Федеральным законом о бюджете), обеспечить взаимодействие с банками и их ассоциациями при принятии наиболее важных решений нормативного характера. открыть

Фонд социального страхования Российской Федерации

В случае нехватки в финансовой системе обязательного социального страхования денежных средств для обеспечения выплат социальных пособий, оплаты санаторно-курортного лечения и иных установленных федеральными законами расходов Правительство РФ при разработке проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год предусматривает дотации финансовой системе обязательного социального страхования в размерах, позволяющих обеспечить установленные федеральными законами о конкретных видах социального обеспечения выплаты по обязательному социальному страхованию. Вложение временно свободных денежных средств обязательного социального страхования может осуществляться только под обязательства Правительства РФ, обеспечивающие их доходность в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. 2. Правовое положения фонда Фонд социального страхования является самостоятельным государственным финансово-кредитным учреждением, созданным при Правительстве РФ. Денежные средства данного Фонда являются государственной собственностью, но не входят в состав федерального бюджета или бюджета субъекта РФ. Большая часть денежных средств, составляющих бюджет Фонда социального страхования, реализуется в государственных ценных бумагах со сроком обращения не более 1 года. открыть

Мотивация трудовой деятельности в организации

Однако руководителям организаций не стоит искать в этих работах готовых рецептов по мотивированию персонала, но, усвоив для себя их основные положения, необходимо выработать для себя свою программу мотивации персонала. Следует также понять, что на каждом конкретном предприятии должна быть своя специфическая программа, в которой бы учитывались все особенности деятельности компании. Объектом исследования в дипломной работе является Центральный Банк Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации — высший орган банковского регулирования и контроля деятельности коммерческих банков и других кредитных учреждений. Был проведен анализ мотивации трудовой деятельности одного из подразделений Центрального Банка Российской Федерации. В процессе исследования нами были выявлены потребности работников, их стремления, удовлетворение которых будет способствовать их успешной работе. Следует отметить, что в ходе проведения анкетирования была выявлена неудовлетворенность сотрудников в получаемой ими заработной платой, но многие сотрудники показали стремление к успеху и достижениям. открыть

Коммерческий кредит

При утере векселя расчеты с векселедержателем производятся по его заявлению, но спустя год после указанной в векселе даты платежа. Практически все крупные банки эмитируют и валютные векселя на разные сроки и разных номиналов. Вексель становится популярной ценной бумагой на фондовом рынке России. Это обусловлено относительной простотой, развитостью форм и длительной мировой практикой применения этого долгового обязательства. При переходе от рынка продавца к рынку покупателя он будет играть все большую роль в торговом обороте, поэтому весьма важно наличие проработанного вексельного законодательства. Действующие в настоящий момент нормативные акты в большинстве случаев или уже морально устарели, или носят временный характер. Поэтому одной из главных задач законодательных российских органов должна стать разработка специального закона о вексельном обращении, который четко оговаривал бы возможные их виды, формы выпуска и сферы применения. Глава3.Проблемы коммерческого кредита и вексельного обращения в Российской Федерации на современном этапе 3.1.Вексель – решение проблемы неплатежей Обеспечение производства оборотными средствами и средствами для расчетов является одной из узловых проблем нынешней экономической ситуации. открыть

Применение векселя в хозяйственном обороте

На практике применяются и простые электронные векселя. Отдельные авторы и ассоциация участников вексельного рынка (АУВЕР) предлагают бездокументарную форму как наиболее совершенную в перспективе в целях наиболее полного текущего и последующего контроля за выпуском и обращением векселей, создания единых норм и правил, стандартов, мер дисциплинарного воздействия, формирования единого банка данных (информации) и т. д. В определенной мере с ними можно согласиться. Обобщение некоторого опыта государственного регулирования российского фондового рынка дает основания считать, что необходима разработка твердого фондового законодательства. Ряд пробелов имеется в учете и налогообложении векселей. Закон РФ 158 от 24. 10. 95 "О налоге на операции с ценными бумагами", пожалуй, единственный в своем ряде, который не сопровождается соответствующей инструкцией по его применению. Ряд же указаний Госналогслужбы РФ в данном вопросе противоречивы. Операции с простыми векселями налогом не облагаются, что подтверждает п. 3 письма Госналогслужбы РФ ВГ-4-01/154Н от 01. 10. 93. В то же время доходы, получаемые векселедержателем - предприятием по векселям, включаются им в состав внереализационных доходов и облагаются налогом на прибыль по ставке 15 процентов, а доходы банков - 18 процентов в том случае, если доходы получены в виде процентов, суммы которых указаны в самом векселе. открыть

Вексельная форма расчётов в условиях реформирования бухгалтерского учёта

С О Д Е Р Ж А Н И Е Введение. 2 Вексельная форма расчётов в условиях реформирования бухгалтерского учёта: . 4 1.1. Вексель как средство платежей . 4 1.2. Надёжность векселя 12 1.3. Риски при операциях с векселями . 16 1.4. Анализ операций с векселями . 20 2. Использование векселя на примере Бежецкого муниципального предприятия городских электрических и тепловых сетей (БМПГЭТС) 26 2.1 Форма векселя и платежи по ним. . 26 2.2. Документальное оформление поступления векселей. 29 Заключение. 30 Список используемой литературы. .33 Приложения (на 7 листах). ВВЕДЕНИЕ Вексель в настоящее время является одной из наиболее распространенных ценных бумаг, уже несколько столетий применяется в мировой торговой практике и только в последние десять лет осваивается российскими предпринимателями и банками на внутреннем рынке, хотя в России, как показывает история, существовала нормативная база для его использования. Вексельное обращение становится особенно актуально в наше время взаимных неплатежей. Формирование рыночных отношений приводит к постепенному восстановлению в России института коммерческого кредитования, связанного с предоставлением поставщикам (производителям) товаров (работ, услуг) своим покупателям кредита в виде отсрочки платежа, оформляемого либо векселем, либо открытием на имя покупателя банковского счета, в дебет которого и относится соответствующая задолженность. открыть

Правовая природа ценных бумаг

Что касается современных отечественных цивилистов, то до начала 90-х гг. XX века они практически не занимались исследованием ценных бумаг. Это объясняется тем, что в советский период отечественной истории ценные бумаги использовались незначительно. Во внутреннем обороте они были представлены государственными облигациями, чеками и сберегательными книжками, во внешнем - векселями и коносаментами. В результате рыночных преобразований в нашей стране появились новые виды ценных бумаг. Процесс приватизации государственных предприятий вызвал к жизни приватизационные чеки. Создание акционерных обществ привело к появлению акций. Облигационные займы стали осуществляться не только от имени государства, но и от имени других участников гражданского оборота, в том числе субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и корпораций. Векселя превратились в повседневное орудие кредитования и расчетов. В банковской практике получили применение депозитные и сберегательные сертификаты. Крупный товарный оборот начал опосредствоваться складскими документами. открыть

Вексель и вексельное обращение

Применение векселя как средство оформления коммерческого кредита весьма удобно как для заемщика, так и для кредитора. Заемщик заключает с банком кредитный договор. На сумму договора он получает вексель или набор векселей, сроки обращения которых обусловлены договором. В дальнейшем заемщик оплачивает товары или услуги, индоссируя вексель своему партнеру. По истечении срока обращения векселя последний векселедержатель предъявляет его к оплате в банк. Заемщик закрывает договор, возвращая в банк сумму кредита и процентов по нему. Подобная форма кредита выгодна и банку и клиенту. В силу того, что деньги остаются в распоряжении банка, происходит уменьшение процентных ставок по кредиту. Примерно одновременно с возникновением практики вексельного кредитования вексель также активно стал использоваться банками в качестве залога. Вексель получил широкое применение в рамках местных бюджетов. Развитие местного финансового оборота заставляет муниципальные власти обращать внимание на применение векселей. Помимо заключения договоров о погашении долгов в местный бюджет векселями разрабатываются местные вексельные программы. открыть

Вексель и его виды. Особенности вексельных расчетов

Отсутствие же полной ясности в вопросе конкурирования норм, применяемых к вексельному обращению, порождает неуверенность участников при совершении таких операций с векселями. Поэтому использование залогового индоссамента при передаче векселя очень редкое явление в российском хозяйственном обороте. Такая ситуация снижает эффективность применения этих ценных бумаг и сужает диапазон применения векселей в коммерческом кредитовании.7.1. Залог векселя В настоящее время применение института залога, как способа обеспечения обязательств, регламентируется в основном Гражданским Кодексом РФ и Законом РФ «О залоге», в части не противоречащей кодексу. «Положение о переводном и простом векселе», регулирующее вексельные отношения, также содержит упоминание о залоге в пункте 19. Анализ норм ГК РФ и названного Положения показывает, что между установленными ими институтами залога имеются существенные отличия. Содержание залогового обязательства определено в пункте 1 статьи 334 ГК РФ, где установлено, что в силу залога у кредитора по обеспеченному залогом обязательству есть право при неисполнении должником обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит данное имущество. открыть

Теневая экономика в России: причины, масштабы и пути ограничения

Отследить процесс оборота теневого капитала и каким-либо образом оценить объемы таких средств с помощью имеющихся механизмов контроля за деятельностью участников рынка ценных бумаг практически не представляется возможным, поскольку отсутствует статистика подобных финансовых правонарушений и судебная практика по делам такого рода. Одной из областей российского финансового рынка, в которой проблема перевода капиталов в тень вызывает наибольшую озабоченность, является сфера вексельного обращения. Существующая система правового регулирования вексельного обращения и сложившаяся в стране практика выпуска и обращения бланковых векселей позволяет, используя векселя, не платить налоги. Расчеты дают основание утверждать, что в результате теневого обращения векселей государство недополучает сумму, равную 50 % номинала каждого векселя без учета НДС, что только в 1996 году составило около 150-170 трлн рублей. 2.5. Пенсионное обеспечение Другой, не менее опасной для социально-экономического развития страны проблемой является фиксируемая правоохранительными органами тенденция криминализации системы пенсионного обеспечения. открыть

Налогообложение операций с векселями

Налогообложение вексельной суммы, выплаченной физическому лицу при погашении векселя помимо вексельного (процентного или дисконтного) дохода, производится налоговым органом на основании декларации, подаваемой физическим лицом в установленном порядке, и полученных от предприятий, учреждений, организаций и иных работодателей сведений о выплаченных физическим лицам доходах. При перерасчете налоговым органом учитываются фактические расходы, понесенные физическим лицом в связи с получением векселя, подтвержденные соответствующими документами, например, договором купли-продажи вексельного обязательства, приходным кассовым ордером о внесении денежных сумм в оплату векселя, приобретенного как у эмитента, так и полученного по индоссаменту, иными документами. При продаже физическим лицом векселя, то есть совершении им передаточной надписи в пользу нового векселедержателя за плату, подоходный налог удерживается у источника получения дохода от продажи векселя с применением положений подпункта «т» пункта 8 инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 № 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц". открыть

Вексельный рынок России

Оно не осуществилось только из-за боязни нарушить действующее вексельное обращение. Правоту подобного взгляда на определение векселеспособности подтверждает и зарубежный опыт. Сегодня за рубежом признано, что финансовые векселя, не связанные с реальными потребностями торгово-промышленного оборота, усложняют проведение банковской системой эффективной денежно-кредитной политики и могут использоваться для сомнительных операций. Поэтому национальные центральные банки не принимают их к переучету, а коммерческие банки — к учету.В целях упорядочения вексельного обращения и сокращения количества необеспеченных финансовых векселей, наводнивших денежный рынок России, Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г., с одной стороны, расширяет границы векселеспособности (помимо юридических лиц векселями теперь вправе обязываться и граждане России), а с другой стороны, резко сужает возможности финансовых заимствований посредством выпуска векселей властями разных уровней (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации; городские, сельские, поселковые и другие муниципальные образования теперь имеют право обязываться по векселям только в специально предусмотренных случаях).В современной российской практике возрастает прежде всего роль векселя как высоколиквидного средства расчетов. открыть

Вексельное обращение в Российской Федерации

Бланки векселей единого образца используются только предприятиями, расположенными на территории Российской Федерации и являющимися юридическими лицами в соответствии с законодательством Российской Феде- рации. Бланки векселей единого образца могут применяться при заключении хозяйственных сделок на срок не более 180 дней. Следует помнить, что предприятиям и организациям, состоящим на бюджетном финансировании, запрещается применение векселей, оформленных на бланках единого образца. Кроме этого, данное постановление не распространяется на векселя, эмитируемые коммерческими банками. Однако и последние имеют установленную законодательством форму. Таким образом работа с векселями начинается с получения бланков определенного законодателем образца. Правильное заполнение векселя тоже немаловажная деталь, ибо неправильное или неполное его заполнение лишает этот документ вексельной силы. Переводной вексель должен содержать: - наименование вексель , включаемое в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен; - простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму; - наименование того, кто должен платить (плательщика); - указание срока платежа; - указание места, в котором должен быть совершен платеж; - наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен; - указание даты и места составления векселя; - подпись того, кто выдает вексель (векселедателя). открыть