Даже достижения в области химии не спасли ему жизнь. Поскольку откуп был источником первоначального накопления капитала, разрушение этой системы отбросило Францию в развитии далеко назад по сравнению с другими странами. Если в период рабовладения налоги взимаются в виде натуральных различных податей и служат дополнением к трудовым повинностям или формой дани с покоренных народов, то по мере развития товарно-денежных отношений налоги приобретают денежную форму. Что такое налоги? Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица – предприятия, Организации, граждане. Платить налоги обязаны все. Однако это не значит, что те, кто их уплачивает, получает что-либо взамен. Как правило, выплаты эти не только обязательны, но и принудительны и безвозмездны. Но налоги необходимы: с помощью налогов государство воздействует на многие, в том числе экономические, процессы. Они помогают поощрять или сдерживать определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей промышленности, воздействовать на экономическую активность предпринимателей, сбалансировать платежеспособный спрос и предложение, регулировать количество денег в обращении. И хотя налоги чаще вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни правительство существовать не могут. Общественное назначение налогов проявляется в их функциях. Их две – «фискальная» и «экономическая». Фискальная состоит в формировании денежных доходов государства. Деньги нужны ему на содержание государственного аппарата, армии, развитие науки и техники, поддержку детей, пожилых и больных людей. Из собранных в виде налогов средств государство покрывает расходы на образование, строит школы, высшие учебные заведения, детские дома, платит зарплату преподавателям и стипендии студентам. Часть средств идет на здравоохранение: защиту здоровья матери и ребенка, содержание поликлиник, больниц и т. п. Из этого же источника идут деньги на строительство государственных предприятий, сооружений, дорог, защиту окружающей среды. Экономическая функция налогов состоит в воздействии через налоги на общественное воспроизводство, т. е. любые процессы в экономике страны, а также социально-экономические процессы в обществе. Налоги в этой функции могут играть поощрительную (стимулирующую), ограничительную и контролирующую роль. Так, те предприятия, которым предоставлены налоговые льготы, растут и развиваются быстрее других. Предоставляя льготы, государство решает серьезные, порой стратегические задачи. Например, не облагая налогом часть прибыли, идущую на внедрение новой техники, оно поощряет технический прогресс. А не облагая налогом часть прибыли, идущей на благотворительную деятельность, государство привлекает предприятия к решению социальных проблем. Значительное повышение налогов способно не только ограничить, но и сделать бессмысленной предпринимательскую деятельность. Назначая более высокие налоги на сверхприбыль, государство контролирует движение цен на товары и услуги. Функции налогов взаимосвязаны. Рост налоговых поступлений в бюджет, т. е. реализация фискальной функции, создает материальную возможность для осуществления экономической роли государства, т. е. экономической функции налогов.
Рассмотрим это на условном примере. Пусть с дохода до 1000 денежных единиц (д. ед.) взимается налог 10 %, с дохода от 1000 до 1500 д. ед. – 15 %, свыше 1500 д. ед. – 20 %. Тогда прирост выплачиваемых налогов до суммы в 1000 д. ед. составит 100 д. ед. (10 % от 1000 д. ед.). Если доход возрастет на 500 д. ед. (с 1000 до 1500), то к нему будет применена более высокая предельная налоговая ставка (15 %), т. е. дополнительный налог составит 75 д. ед. (15 % от 500 д. ед.). Дальнейший прирост налогооблагаемого дохода, предположим, еще на 700 д. ед. увеличит сумму налога до 140 д. ед. (20 % от 700 д. ед.). Итак, предельная ставка налога в последней шкале равна 20 %. Однако это вовсе не означает, что лицо, получившее больший доход, действительно уплатит в бюджет его пятую часть. Посчитаем среднюю налоговую ставку. Она определяется делением суммы уплаченного налога на величину налогооблагаемого дохода (в процентах). В нашем примере сумма уплаченного налога 315 д. ед. (100 75 140), сумма налогооблагаемого дохода 2200 д. ед., т. е. средняя налоговая ставка равна 14,32 % (315 д.ед.:: 2200 д.ед. 100 %), что, естественно, ниже 20 %. Таким образом, реальное налоговое бремя для лиц, получающих высокие доходы, меньше величины предельной налоговой ставки в последней шкале. Это объясняется тем, что с сумм, находящихся в предшествующих шкалах, налог взимается по более низкой ставке. Следовательно, растущие предельные налоговые ставки сдерживают рост средних. Такова особенность прогрессивного налога. Регрессивный налог характеризуется взиманием более высокого процента с низких доходов и меньшего процента с высоких доходов. Это такой налог, который возрастает медленнее, чем доход. Его действие можно проследить на том же условном примере, если изменить налоговые ставки для второй и третьей шкалы, сделав их соответственно 8 вместо 15 и 6 вместо 20 процентов. Оплаченный налог составит 182 д. ед. (0,10 'B0 1000 0,08 'B0 500 0,06 700), т. е. средняя налоговая ставка, равная 8,27 % (182: 220 100), окажется ниже, чем в самой первой шкале. Пропорциональный налог забирает одинаковую часть от любого дохода (единая ставка для доходов любой величины). Чтобы спрогнозировать воздействие налога на доходы людей, необходимо вычислить так называемый «дискреционный доход» – часть чистого дохода потребителей, предназначенную для расходов по собственному усмотрению, которая остается после оплаты всех обязательных расходов на удовлетворение жизненных потребностей. Это значит, что для расчета из реально получаемых семьей доходов нужно вычесть обязательные затраты на питание, одежду, жилье, медицинское обслуживание, транспорт и т. д. То, что останется после вычетов (если останется), и составит дискреционный доход. Он может вырасти или уменьшиться после введения новых (или изменения ставок уже имевшихся) налогов. Это и будет показателем реального воздействия новшеств в налогообложении на население. При таком анализе пропорциональный налог может оказаться регрессивным. Чаще всего регрессивное налогообложение связано с косвенными налогами. Какой бы совершенной ни казалась введенная система налогообложения ее авторам, налогоплательщики всегда стремятся переложить их на плечи других сограждан, т. е. если удается, заставить платить налоги других.
В ней выделяют: «федеральные», «субъектные» и «местные» налоги. Федеральные налоги, их состав, размер налоговых ставок, плательщики налогов и объекты налогообложения, а также порядок и сроки зачисления налогов в бюджет определяются законом РФ. Они взимаются на всей территории России по одинаковым правилам. По налогам субъектов Федерации и местным налогам в законе определены лишь основные принципы их формирования, а также предельный размер налоговых ставок (или общей величины налоговых обложений). В компетенции органов власти соответствующих уровней (республик, краев, областей, городов) вводить в действие на своей территории те или иные налоги из рекомендованного общего списка или дополнительные, устанавливать размер ставок, сроки уплаты налогов, дополнительные льготы и т. п. Это позволяет учесть особенности социально-экономического развития регионов страны, делает налоговую систему более гибкой, приспособленной к местным условиям. Подобный принцип реализован и в других странах. Плательщики представлены тремя группами: «юридические лица», «физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей» и «физические лица». В структуре налогов РФ применительно к юридическим лицам ведущую роль (по величине изъятия, частоте уплаты, кругу плательщиков) играют «налог на прибыль», «налог на добавленную стоимость», «налог на имущество». Налог на прибыль Налог на прибыль юридических лиц был введен в действие с 1.01.1992 года законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Порядок применения этого закона изложен в Инструкции Госналогслужбы РФ от 6 марта 1992 г. с последующими к ней изменениями и дополнениями. Налог на прибыль, как отмечалось выше, является одним из основных элементов налоговой системы РФ. Он обеспечивает сегодня более 30 % всех налоговых поступлений в бюджет. В соответствии с действующим законодательством плательщиками налога на прибыль являются: - предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами (в том числе филиалы и другие аналогичные подразделения предприятий, имеющие отдельный баланс и расчетный счет), - банки и страховые организации, - иностранные юридические лица, - организации, финансируемые из бюджета, по доходам от предпринимательской деятельности. Объектом обложения налогом является «валовая прибыль» предприятия, скорректированная в соответствии с порядком, предусмотренным в законе. При исчислении этого налога используют следующие показатели прибыли: «валовая», «налогооблагаемая» и «чистая» прибыль (остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов). Валовая (балансовая, общая) прибыль складывается из прибыли от реализации продукции (работ, услуг) и реализации иного имущества, также от внереализационных доходов. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – это разница между финансовыми результатами (выручка) от реализации продукции, работ, услуг (без НДС и спецналога) и затратами на их производство. К внереализационным доходам относятся доходы от прочей деятельности предприятия, помимо основной. Например, доходы от сдачи имущества в аренду, положительная курсовая разница по валюте, доходы по ценным бумагам.
Налоговая политика Ставропольского края
Северо-Кавказская Академия Государственной Службы Пятигорский филиал Реферат По Экономике региона На тему: «Налоговая политика Ставропольского края» работу выполнил студент группы Пятигорск 2000 Налоговая политика Ставропольского края Налоговая политика Ставропольского края не может противоречить или дополнять налоговую политику государства в целом, а может лишь развиваться в установленных государством рамках. Налоги - обязательные платежи в бюджет, осyществляемые юридическими и физическими лицами. Существуют следующие элементы налога: 1) объект налога - это имyщество или доход, подлежащие обложению; 2) сyбъект налога - это налогоплательщик, то есть физическое или юридическое лицо; 3) источник налога - т.е. доход из которого выплачивается налог; 4) ставка налога - величина налога с единицы объекта налога; 5) налоговая льгота - полное или частичное освобождение плательщика от налога. Введенная с 1 января 1992 года налоговая система Российской Федерации включала 4 грyппы налогов: 1. Общегосyдарственные налоги и сборы, определяемые законодательством РФ; 2. открыть
Проблемы современной налоговой системы Российской Федерации. Закрепление налогов за уровнями бюджетов
Федеральное агентство по образованию (Рособразование) государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Ярославский государственный университет имени П.Г. Демидова» Кафедра мировой экономики и статистики КУРСОВАЯ РАБОТА «Проблемы современной налоговой системы РФ. Закрепление налогов за уровнями бюджетов» 2009 г. Реферат Данная работа включает в себя: 35 страниц, 10 источников используемой литературы, 2 электронных источника, 3 нормативно правовых акта, 1 приложение, 4 таблицы; ключевые слова: налог, налоговая система, налоговое регулирование, сущность налогов, функции налогов, бюджетно-налоговый федерализм. Предметом исследования являются налоги и их функции в формировании доходной части бюджетов разных уровней. Объектом - консолидированный бюджет Ярославской области. Цель исследования: раскрыть сущность проблем, связанных с формированием доходной части бюджетов разных уровней за счет налоговых поступлений. В процессе работы были рассмотрены налоги как основной источник формирования доходной части бюджета, дано определение бюджетного федерализма, проведен сравнительный анализ налоговых поступлений в бюджеты разных уровней, рассмотрены формирование налоговых источников местных бюджетов, реформы местного самоуправления и выделены налоговые меры смягчения современного финансового кризиса на уровне региона. открыть
Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства
смотреть на рефераты похожие на "Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства " Московский государственный университет леса Международная школа управления и бизнеса Кафедра Экономической теории КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: "Макроэкономика" Т Е М А: "Экономическая теория налогообложения и налоговая политика государства" Выполнил: Суханов Д.А. . группа: МБ-23 . Проверил: доцент Винокурова Т.К. МОСКВА 2000г. .3 I. Налогообложение - один из важнейших факторов развития рыночной .4 1.1. Сущность .4 1.2. Функции .6 1.3. Виды .8 II. Налоговая система .10 2.1. Основные принципы построения налоговой системы в экономике с развитым .10 2.2. Структура действующей налоговой системы Российской Федерации.18 III. Необходимость и пути реформирования налоговой системы РФ.20 3.1. Реформа налоговой системы. Часть вторая Налогового кодекса РФ.20 3.2. Мнение российских .25 .26 Список используемой .28 Введение Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. открыть
Примеры налогообложения в Азербайджане
Московский институт делового администрирования Реферат на тему “Налоговая система России” Студентки 11 группы Костиной Лидии Москва 1999 СОДЕРЖАНИЕ 1. Природа и функции налогов. 3 2. Налоговая система России 4 2.1. Группировка налогов по признакам 4 2.2. Источники платежа налогов. 6 2.3. Степень обложения налогоплательщиков 7 2.4. Реквизиты налогов 8 2.5. Ответственность предприятий и организаций. 9 2.6. Налоговая реформа в РФ. 10 3. Ревизия налоговой системы неизбежна. 111. Природа и функции налогов. Налоги - это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки. Исторически их возникновение относится к периоду разделения общества на социальные группы и появлению государства. Государство без налогов существовать не может, поскольку они представляют собой главный метод мобилизации доходов во все звенья бюджетной системы в условиях господства частной собственности и рыночных отношений. Налоги являются важнейшим орудием перераспределения национального дохода, специфической формой производственных отношений, которые формируют их общественное содержание. открыть
Налоги
С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1991 г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе. Среди них: "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", "О налоге на прибыль предприятий и организаций", "О налоге на добавленную стоимость" и другие. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРИНЦИПЫ ЕЕ ПОСТРОЕНИЯ.Налоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей. В законе РФ от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" дается следующее понятие налога: "Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке на условиях, определенных законодательными актами". открыть
Анализ доходов бюджета Российской Федерации
Анализ президентских посланий Федеральному Собранию РФ за 1994, 1995 и 1996 гг., а также Послания Президента России Правительству РФ «О бюджетной политике в 1996 году» выявляет весьма содержательный и обширный перечень задач в области налоговой реформы и налоговой политики. Вот ключевые позиции этого перечня. 1. Полная регламентация взаимоотношений между государством и налогоплательщиком, исключающая введение налогов иначе, как в соответствии с законодательными актами. 2. Непротиворечивость и стабильность в течение финансового года налоговой системы, ее простота и доступность для освоения налогоплательщиками и сотрудниками налоговых органов. 3. Недопущение налогового произвола и расширение прав налогоплательщиков. 4. Сокращение числа налогов и существенное упрощение процедур их взимания. 5. Общее снижение налогового бремени. 6. Высокоэффективность налоговых изменений для экономики в целом. 7. Поддержка производителей, особенно работающих на потребительский рынок. 8. Самофинансирование экспортно ориентированных отраслей. 9. Существенное усиление налогового стимулирования капиталовложений и инновационной деятельности. 10. Превращение амортизационных отчислений в инвестиционные ресурсы. 11. Перемещение центра тяжести на налогообложение природных ресурсов и недвижимости, повышение роли имущественного и земельного налогообложения в качестве доходного источника региональных и местных бюджетов, а также усиление значимости ресурсных платежей. открыть
Государственный бюджет России, проблемы преодоления его дефицита
Подавляющая часть средств целевых бюджетных фондов консолидируется в составе федерального бюджета. Данные табл. 6 отражают структуру и объем этих фондов в 1998 г. Таблица 6 Расходы целевых бюджетных фондов федерального бюджета на 1998 г. 1 Сумма В %, млн.руб. к итогу Расходы целевых бюджетных фондов, всего 35 573 100,0 в том числе: Федеральный дорожный фонд РФ 21 328 60,0 Фонд развития таможенной системы РФ 3 007 8,4 Федеральный фонд государственной налоговой 3 494 9,8 службы РФ и Федеральной службы налоговой полиции РФ; 3 222 9,1 Фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы; 300 0,8 72 0,2 Государственный фонд борьбы с преступностью; 1 700 4,8 Федеральный экологический фонд; 2 450 6,9 Фонд развития Федеральной пограничной службы; Фонд Министерства РФ по атомной энергии. 1 Составлено по: Федеральный закон РФ от 26.03.98 г. № 42-ФЗ «О федеральном бюджете на 1998 год». Таким образом, под целевыми бюджетными фондами понимается фонды, образуемые в соответствии с действующим законодательством для финансирования отдельных государственных расходов и консолидируемые в составе бюджетной системы страны для обеспеченья полного государственного контроля за поступлением и целевым использованием их средств. открыть
Изменения, произошедшие в финансовой системе России, в переходе к рыночной экономике
Содержание.Введение. 2 Финансовая политика СССР 2 Современная финансовая политика Российской Федерации. 3Изменения в системе управления финансами. 7 Управление финансами в РФ. 7Изменения, произошедшие в государственном бюджете. 10 Состав и структура государственного бюджета СССР. 10 Доходы государственного бюджета СССР. 11 Расходы государственного бюджета СССР. 12 Состав и структура бюджета РФ. 13 Доходы консолидированного бюджета РФ. 13 Расходы консолидированного бюджета РФ 14Внебюджетные фонды РФ 15 Пенсионный фонд РФ (ПФР) 16 Фонд социального страхования (ФСС) 16 Фонд занятости населения Российской федерации 16 Фонд обязательного медицинского страхования 17Реформирование территориальных финансов. 17 Территориальные финансы СССР. 18Изменения, произошедшие в банковской системе РФ в период перехода к рыночным отношениям. 19 Сберегательный банк РФ 22 Внешторгбанк России 22 Внешэкономбанк и государственный долг РФ. 23Рынок ценных бумаг в Российской Федерации и фондовая биржа. 24Изменения в налоговой системе РФ 26 Сегодняшняя налоговая система России 27Страхование 28 Страхование в СССР 28 Страхование в РФ 29Заключение 30 Список используемой литературы. 32 Введение. Начиная писать курсовую работу, я много задумывался, почему именно выбрал эту тему. открыть
Налоговая система РФ на современном этапе
В сложное для нашей страны время налоги играют немалую роль в укреплении экономической позиции России. Налогам отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастает роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий. В данной работе рассматривается действие современной налоговой системы РФ, ее проблемы и пути совершенствования, определяются налоги, собираемые на территории России, их сущность и функции. Глава 1. Налоговая система России на современном этапе 1.1. Налоговая система 90-х гг. открыть
Налогообложение в условиях рыночной экономики (на примере предприятия ООО "Служба быта")
В законодательстве реализован принцип единства налоговой политики государства, проявляющийся в установлении закрытого перечня налогов, действующих на всей территории Российской Федерации. В то же время выделены три уровня налоговой системы: федеральный, субъектов РФ и местный. Важно отметить, что отношение налогов к тому или иному уровню осуществляется в зависимости от компетенции органов законодательной власти в применении налогового законодательства. На практике это означает, что независимо от распределения налогов по уровням бюджетной системы принимать решение по отдельным вопросам взимания налогов (определение конкретных размеров ставок, расширение перечня налоговых льгот и т. д.) соответствующие органы власти могут лишь в пределах своей компетенции. Например, предоставление местным органам власти права распоряжаться частью федеральных налогов (НДС, налогам на прибыль, подоходным налогам с физических лиц и т. д.) не являются основанием для изменения по их усмотрению установленного порядка исчисления и уплаты этих налогов. открыть
Что такое налог
1. Понятие налога и налоговой системы. Налоговое законодательство. Структура закона о налоге Основные положения о налогах закреплены в Конституции РФ. В соответствии со ст. 57 Конституции РФ «каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие' новые налоги и ухудшающие положение налогоплательщиков обратной силы не имеют». В Законе РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» не проводится четкой грани между налогом и другими платежами (сборами, госпошлиной и др.) взимаемых в обязательном порядке в бюджет или во внебюджетный фонд на условиях, определяемых законодательными актами. Налог — это обязательный безвозмездный платеж (взнос), установленный законодательством и осуществляемый плательщиком в определенном размере и в определенный срок. Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня и обезличиваются в них. Этим налоги отличаются от всевозможных сборов, которые тоже в обязательном порядке безвозмездно уплачиваются плательщиками в бюджет соответствующего уровня, но при этом должны использоваться только на те цели, ради которых они взимались. открыть
Налоговая система России в новом правовом поле
Реализация указанной цели потребовала постановки и реализации ряда взаимосвязанных задач: - определить сущность и теоретические принципы построения налоговой системы; - проанализировать соответствие структуры налоговой системы России теоретическим принципам построения налоговых систем; - провести сравнение особенностей налоговых систем России, США и Франции; - определить пути дальнейшего совершенствования налоговой системы РФ. Структура дипломной работы обусловлена целями и задачами, поставленными перед автором. В первой части работы рассматриваются прежде всего теоретические основы построения и функционирования налоговой системы в целом и принципы распределения налогового бремени, также затронут вопрос эволюции налоговой системы от Руси до России. Вторая часть посвящена исследованию правового поля построения и функционирования современной налоговой системы Российской Федерации. Это дает возможность сделать сравнительный анализ современной налоговой системы России и общих принципов построения налоговых отношений. открыть
Налоги и сборы, взымаемые в РБ на примере предприятия
В законодательстве реализованы следующие основные принципы построения налоговой системы. 1. Единый подход в вопросах налогообложения включая предоставление права на получение налоговых льгот а также на защиту законных интересов всех налогоплательщиков; 2. Чёткое разграничение прав по установлению и взиманию налоговых платежей между различными уровнями власти; 3. Приоритет норм, установленных налоговым законодательством, над иными законодательно-нормативными актами, не относящимися к нормам налогового права, однако в той или иной мере затрагивающими интересы налогообложения; 4. Однократность налогообложения, означающая, что один и то же объект может облагаться налогом одного вида только один раз за установленный законом период налогообложения; 5. Определение конкретного перечня прав и обязанностей налогоплательщиков, с одной стороны и налоговых органов, - с другой. На территории России взимаются налоги, сборы и пошлины, которые образуют налоговую систему РФ. Закон не предусматривает чётких границ между назваными видами платежей, так как всем им присущи черты обязательности и без эквивалентности, что позволило законодателю все перечисленные платежи практиковать как налоги. открыть
Налог на прибыль
К другой группе относятся льготы, которыми могут воспользоваться только предприятия, выпускающие определенные виды продукции, занимающиеся конкретными видами деятельности и некоторые другие предприятия. Эти льготы весьма многочисленны и разнообразны. В соответствии со статьей 10 Закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации » от 27.12.1991 года № 2118-1 введены следующие налоговые льготы:• необлагаемый минимум объекта налога;• изъятие из обложения определенных элементов объекта налога; • освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков;• понижение налоговых ставок;• вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период); • целевые налоговые льготы, включая налоговые кредиты ( отсрочку взимания налогов);• прочие налоговые льготы. Предполагается провести ряд законодательных мер, направленных на создание льготных условий налогообложения прибыли для стимулирования инвестиций в приоритетные направления структурной перестройки экономики. Эти меры включают: • совершенствование механизма инвестиционного налогового кредита; • существенное упрощение налоговых процедур, особенно для малого бизнеса; • расширение прав плательщиков налога на прибыль и на другие налоги. открыть
Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности (ВЭД)
Главная же задача государства - всемерное содействие и облегчение ВЭД этих субъектов. Без мощной поддержки государства - торгово-политической, кредитно-финансовой, налоговых и иных льгот - молодым, начинающим российским предпринимателям не вписаться без огромных потерь для себя и для страны в международные экономические отношения. Именно это направление - содействие и поддержка - должно стать главным в деятельности государственных органов при усовершенствовании регулирования ВЭД; 2) изменение ВЭД российских фирм в направлении от преимущественно разовых внешнеэкономических сделок к ВЭД как постоянной и органической части их общей хозяйственной деятельности с долгосрочной ориентацией на удержание и расширение внешних рынков; 3) четкое разделение функций осуществления ВТП между ветвями власти, ведомствами, а также Федерацией и ее субъектами. Действие системы внешнеэкономического регулирования, определенной федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ, распространяется на всю территорию Российской Федерации. открыть
Налоговые правонарушения в России
Это значит, что они смогут не платить налоги на протяжении какого-то срока. Зоны будут подразделяться на: экспортоориентированные – там от налогов освобождается изготовление экспортной высокотехнологичной продукции; «технопарки» – там налоговые каникулы получают производители программного обеспечения. Кроме того, планируется ввести так называемые таможенные зоны, где предприятия смогут беспошлинно ввозить и вывозить товар. Надо отметить, что содержание принимаемых в последние годы в рамках налоговой реформы правовых актов свидетельствует о том, что федеральная налоговая политика направлена на упорядочение правового регулирования в данной сфере и ограничение компетенции региональных и местных органов в области налогообложения и сборов (например, глава 25 Налогового кодекса РФ). Третье направление – тщательное исследование и использование действующих налоговых льгот, связанных с ее производственной, коммерческой и финансовой деятельностью компании. Существует сложная система правил ускоренного амортизационного списания основного капитала; нормы разрешенного списания часто изменяются, также изменяются правила реализации скрытых резервов, премии за использование новых технологий, производственное обучение технологий и др. открыть
Становление налоговой системы в начале 90-х годов в России
В соответствии с Законом об основах налоговой системы по уровню государственной власти российские налоги подразделяются на следующие группы: а) федеральные налоги; б) налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов; в) местные налоги. Компетенция органов государственной власти в решении вопросов о налогах до принятия и введения в действие части второй Налогового кодекса определяется в соответствии с Законом об основах налоговой системы и другими законодательными актами. Органы государственной власти всех уровней не вправе были вводить дополнительные налоги и обязательные отчисления, не предусмотренные законодательством РФ, равно как и повышать ставки установленных налогов и налоговых платежей (в редакции Закона РФ от 16 июля 1992 г. № 3317-1). Глава 2. Налоговые органы в 1990-е годы 2.1. Реорганизация налоговых органов РФ. Уже в период СССР в связи с переходом к рыночным реформам возникает необходимость в возрождении налоговых органов. Постановлением СМ СССР от 24 января 1990 г. «О Государственной налоговой службе» в системе Министерства финансов СССР создается Главная государственная налоговая инспекция (ГГНИ), в республиках, областях и районах — государственные налоговые инспекции (ГНИ). 21 мая 1990 г. принимается Закон СССР «О правах, обязанностях и ответственности государственных налоговых инспекций». 26 июля того же года постановлением СМ СССР утверждается Положение о Государственной налоговой службе (ГНС). открыть
Органы государственной власти
Такое деление позволяет, например, определить долю налогов каждого вида в общей сумме налоговых поступлений и соотнести её (через расходы) с объёмом функций органов власти каждого уровня, а также степень централизации в стране. Особенностью федеральных налогов является то, что они устанавливаются только федеральными законами и обязательны к взиманию на территории всей страны. К числу федеральных относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль предприятий и организаций, госпошлина, таможенные доходы, подоходный налог с физических лиц и др. По методу установления налоги подразделяются на: . прямые – подоходный налог, налог на прибыль, ресурсные платежи; . косвенные – вытекают из хозяйственных актов и оборотов, финансовых операций (НДС, таможенная пошлина и др.), В РФ введена 3-хуровневая система налогообложения предприятий, организаций и физических лиц. Первый уровень – федеральные налоги. Они действуют на всей территории РФ и регулируются общероссийским законодательством, формируют основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные источники, за счёт них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов. открыть
Административная ответственность за нарушение налогового законодательства как один из видов административной ответственности
За соответствующие правонарушения на руководителей и других должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, а также на граждан налагаются административные штрафы в размере до 100 МРОТ. Решения о наложениях штрафов и их размерах принимаются начальниками федеральных органов налоговой полиции и их заместителями. Примечание 1. О штрафах, взыскиваемых налоговыми органами. Изначально госналогинспекциям было предоставлено право в бесспорном порядке взыскивать в бюджет суммы штрафов с юридических лиц, но недавно ситуация изменилась. В настоящее время, как разъяснено в письме Госналогслужбы России от 08.01.98 № ВП-б-11/4 (в связи с принятием Конституционным судом Российской Федерации определения от 06.11.97 № 111-О), при оформлении акта (решения) налоговой инспекции о применении мер финансовой ответственности к налогоплательщику за нарушение налогового законодательства нужно исключать указание о взыскании в бесспорном порядке сумм сокрытого или заниженного дохода (прибыли), а также иных штрафов, предусмотренных статьей 13 Закона РФ ом 27.12.91 № 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российского Федерации". открыть
Налоговая ответственность предприятий /организаций/ за нарушение налогового законодательства
Налоговая ответственность – это применение финансовых санкций за совершение налогового правонарушения уполномоченными на то государственными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налога. Закон об основах налоговой системы использует собирательное понятие налогов. Поэтому налоговая ответственность, которая предусмотрена в ст.13 указанного Закона, может применяться по отношению как к собственно налогам, так и к сборам, пошлинам и другим обязательным платежам, включенным в налоговую систему России, если иное не предусмотрено законом. Например, Таможенным кодексом РФ установлена специальная ответственность в отношении таможенных платежей. В то же время, поскольку взносы в социальные внебюджетные фонды не предусмотрены в Законе об основах налоговой системы, по отношению к ним не может применяться ответственность, предусмотренная в ст. 13 Закона. 2. Виды налоговых правонарушений. 1. Нарушение налогового законодательства проявляется в нарушении различных правовых норм и тем или иным образом связано с правильным исчислением, полным и своевременным внесением налогов в бюджет и внебюджетные фонды. открыть
