Управление вексельным обращением в коммерческом банке

Министерство общего и профессионального образования РФ ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ Кафедра МЕНЕДЖМЕНТА ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА УПРАВЛЕНИЕ ВЕКСЕЛЬНЫМ ОБРАЩЕНИЕМ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ Студентка гр. ХХХХ: (подпись) « » 1998 г. Руководитель работы: « » 1998 г. Консультанты: по « » 1998 г. по « » 1998 г. по « » 1998 г. по « » 1998 г. Допустить к защите, заведующий кафедрой (подпись) « » 1998 г. ТОМСК - 1998 ЗАДАНИЕ ОГЛАВЛЕНИЕ АННОТАЦИЯ7 ВВЕДЕНИЕ8 Глава 1. ВЕКСЕЛЬНОЕ ОБРАЩЕНИЕ10 1.1 Общая характеристика векселей10 1.2 Передача векселей14 1.3 Платеж по векселю и его гарантия16 1.4 Протест по векселю и взыскания по нему21 1.5 Посредничество в системе вексельного обращения24 1.6 Виды векселей27 1.7 Факторинг и форфейтинг29 1.8 Инкассирование векселей33 1.9 Домициляция векселей36 1.10 Функционирование вексельного рынка России37 Глава 2. ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ45 2.1 Банковские операции с векселями45 2.2 Вексельный кредит в форме учета векселей46 2.3 Обоснование процентной ставки по вексельному кредиту50 2.4 Переучет векселей банками51 2.5 Выпуск банками собственных векселей55 2.6 Дисконтные или процентные банковские векселя58 2.7 Методы повышения ликвидности векселя60 2.8 Кредитные банковские векселя63 2.9 Авалирование коммерческим банком векселей клиента69 2.10 Акцептный кредит70 Глава 3. ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ РЕГИОНАЛЬНЫХ АДМИНИСТРАЦИЙ72 3.1 Основные положения порядка предоставления вексельных кредитов75 3.1.1 Общее положения75 3.1.2 Оформление и обслуживание вексельного кредита77 3.1.3 Проведение расчетов80 Глава 4. ПЕРЕВОДНЫЕ ВЕКСЕЛЯ84 4.1 Операции, связанные с выдачей переводных векселей84 4.2 Оформление кредита переводным векселем91 Глава 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ95 5.1 Налог на прибыль и доход по векселю95 5.2 Налог на добавленную стоимость97 5.3 Подоходный налог98 5.4 Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения99 Глава 6. ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ С ВЕКСЕЛЯМИ101 ЗАКЛЮЧЕНИЕ115 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ117 ПРИЛОЖЕНИЯ119 ПРИЛОЖЕНИЕ 1120 ПРИЛОЖЕНИЕ 2127 ПРИЛОЖЕНИЕ 3131 ПРИЛОЖЕНИЕ 4135 ПРИЛОЖЕНИЕ 5136 АННОТАЦИЯ В Выпускной Квалификационной Работе рассмотрена структура векселей и практика их обращения, вексельное кредитование в коммерческом банке, схема применения векселей банками, а также бухгалтерский учет и налогообложение вексельных операций. ВВЕДЕНИЕ К векселю, как, может быть, ни к одному финансовому инструменту, наилучшим образом подходит поговорка «Новое - это хорошо забытое старое». Действительно, сегодня при возрождении российских вексельных программ, приходится возвращаться и к мировому опыту (а вексель, как известно, родился в Италии еще во времена раннего средневековья), и к сугубо российскому наследию. Например, в эпоху НЭПа именно векселя помогли быстро оживить экономику страны. Одним из участников рынка ценных бумаг являются коммерческие банки. Несмотря на то, что их роль на этом рынке в разных государствах не одинакова, можно обозначить некоторые общие закономерности взаимодействия коммерческих банков с национальными и международными рынками ценных бумаг.

Геноцид

В бюджетной политике главными направлениями являются упорядочение расходов и минимизация издержек в целях смягчения последствий и преодоления бюджетного кризиса. Необходимо прекратить практику извлечения сверхдоходов из обслуживания бюджетных денежных потоков («прокручивание» бюджетных ассигнований в коммерческих банках, замена этих ассигнований вексельными кредитами коммерческих банков под поручительства Минфина, накопление резервов для обслуживания государственного долга в привилегированных банках и пр.), которые должны вестись через Казначейство и Центральный банк. В целях предотвращения дальнейшего углубления долгового кризиса после необходимой реструктуризации внутреннего долга следует отказаться от привлечения новых займов на финансирование текущих расходов бюджета. Для финансирования временных дефицитов бюджета по естественной причине сезонности российской экономики следует восстановить привлечение кредитов Центрального банка на финансирование кассовых разрывов между доходами и расходами бюджета в пределах года – это устранит важный источник бессмысленного наращивания государственного долга ... »

Планирование и мотивация деятельности

Принципы кредитования: срочность, возвратность, целевой характер, платность, обеспеченность займов, кредитоспособность заемщика, равноправие сторон в кредитных отношениях. В зависимости от субъектов кредитных отношений различают банковский, государственный, международный, потребительский, внутрихозяйственный кредит. В зависимости от сроков пользования кредитными средствами, кредиты могут быть краткосрочными (1 год), среднесрочными (1-3 года) и долгосрочными (более 3-х лет). Эффективность денежно-кредитной системы зависит от осуществляемой в стране кредитной политики - системы мер центрального (национального) банка государства для регулирования денежного обращения и достижения экономических и социальных целей. Основными ее направлениями является политика кредитной рестрикции (уменьшение кредитования) и экспансии (расширение кредитования). К важным элементам кредитной политики относятся: изменение банковского (депозитного) процента, регулирование нормы обязательного резерва коммерческих банков в Национальном банке Украины и т.п. Совершенствование кредитной системы предусматривает: введение в действие государственного контроля за целевым использованием кредитных ресурсов на выполнение народнохозяйственных программ, отработку системы управления кредитными ресурсами коммерческих банков, созданных за счет средств государственного сектора, внедрение валютного регулирования, создание системы инвестиционных и инновационных банков. 1.4. Система налогообложения Налоги - это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц. открыть »

Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка)

Только в этом случае можно говорить о способности банка держать характерные для него риски под постоянным контролем (подробнее см. www.deniskredit.ru и www.kreditbrokeripoteka.ru). Таким образом, банк должен определить все возможные риски, которые могут быть связаны с каждым кредитом и выработать меры по их снижению. Заключение На основании проведенного в работе исследования по теме «Управление кредитными операциями коммерческого банка» можно сделать следующие выводы. Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность риск». Поэтому важным моментом в управлении кредитной деятельности является и изучение кредитных рисков. Для этого необходимо определить все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение риска и воспользоваться различными методами для его снижения ... »

Организация банковского кредитования

На уровень процента оказывают влияние факторы : - масштаб производства, или ВНП. С ростом масштабов производства увеличивается потребность в деньгах для покупки возросшего количества товаров и услуг; - размер денежных накоплений. Увеличение уровня денежных сбережений снижает количество наличных денег в обращении$ - циклические колебания производства. В период подъема растет спрос на кредиты с целью приобретения реального капитала для расширения производства. В период спада наблюдается затруднение реализации товаров и, в связи с этим, рост спроса на деньги для оплаты долгов поставщикам. - темп инфляции. При усилении инфляции процентные ставки увеличиваются. Существуют номинальные и реальные (за минусом обесценивания денег) процентные ставки. Если темп инфляции обгоняет рост процентов, то выигрывает заемщик, поскольку долг возвращается . - 2002. - 258с. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы// Деньги и кредит.– 2005.–№ 9.–с. 26-32. Сабиров М. Содержание управления кредитным портфелем коммерческого банка // Аудитор. – 2006. - № 7-8. – с. 51-54. Чиненков А. В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств //Бухгалтерия и банки. - 2006. - №4.-с.17-18. Читая Г.О. Кредит в трансформирующейся системе современных денег и его роль в активизации инвестиционных процесов // Деньги и кредит. - 2006. - № 7.- с. 51 - 53. Ямпольский М. М. Об особенностях и проблемах денежно-кредитной политики //Деньги и кредит. - 2006. - №7.-с.15-16. открыть »

Географическая картина мира Пособие для вузов Кн. I: Общая характеристика мира. Глобальные проблемы человечества

Характерно, что в отличие от финансовых центров Западной Европы, США и Японии такие центры в развивающихся странах почти не связаны с национальными рынками капитала, а занимаются только международными финансовыми операциями. В России в 1990-х гг. совершился переход от старой государственно-централизованной к новой, децентрализованной банковской системе. Наряду с крупнейшим в стране Сбербанком РФ, который остается под государственным управлением, появились тысячи коммерческих банков и их филиалов, среди которых также принято выделять 200, 100, 50 или 10 наиболее крупных. Несмотря на то что эти банки со своими филиалами расположены по всей стране, территориальная концентрация их в Центре остается очень значительной. Так, в конце 1990-х гг. из 50 самых больших банков страны в Москве находились 40, а из 10 крупнейших 9. Специалисты считают, что эта банковская система должна подвергнуться дополнительной структуризации. 145.PРегулирование международных валютно-финансовых отношений Международные валютно-финансовые отношения возникли еще тогда, когда в платежных отношениях между странами стали функционировать деньги ... »

Налоговая политика

Все эти меры позволят ежегодно получать в бюджет еще 5-7 млрд. долл. Как дополнение или альтернатива экспортному тарифу может быть установлена госмонополия на экспорт подобно тому, как это сделано в большинстве газо - и нефтедобывающих стран, включая станы европейского союза. Опыт этих стран однозначно свидетельствует в пользу государственной монополии на экспорт природного газа, сырой нефти, необработанных драгоценных камней и на импорт наиболее доходных подакцизных товаров. В области бюджетной политики должно быть пресечено использование всех явных и скрытых форм легального казнокрадства, в данном случае имеется замена бюджетных ассигнований вексельными кредитами коммерческих банков под поручительства Минфина. По оценкам специалистов перечисленные меры могут увеличить доходы федерального бюджета на 1/4 при таком же сокращении непроизводительных расходов. Необходимой мерой в современных условиях бюджетного дефицита является детализация очередности платежей с гарантией условий поддержания текущей производственно-финансовой деятельности предприятий. открыть »

Управление финансовыми рисками в планировании деятельности предприятий реального сектора экономики

Список, используемой литературы. 1. Бурков В. Н., Дзюбко С. И., Кулик О. С. «Интегральная оценка риска в задачах упарвления промышленной безопастностью». 2. Бухтин М.А. «Практические вопросы построения системы управления рисками в коммерческом банке». 3. Волков С.Н. «Оценивание кредитного риска: теоретико-вероятностные подходы» 4. Волошин И. «Оценка риска ликвидности и рейтинга ликвидности банков в условиях изменчивости ресурсной базы». 5. Волошин И., Доценко Г., Наконечный А., Стовбчатый Л. «Доходность и риск размещения временно свободных средств». 6. Гусев К.Е. «Оценка экономической эффективности с учетом риска». 7. Зырянов М. «Оценка рисков – дело рискованное», Compu erworld № 43/1999. 8. Екушов А.И. «Применение систем поддержки принятия решений для анализа банковских рисков». 9. Кинев Ю.Ю. «Оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятий на этапе принятия управленческого решения» Журнал "Маркетинг в России и за рубежом". 10. Колосов А.В. д.э.н., Российская инженерная Академия «Оценка риска в информационно-аналитической деятельности». 11. Лобанов А., Чугунов А. «Риск и неопределенность в экономике». 12. Логовинский Е. «Алгоритм управления риском». открыть »

Управление собственными средствами коммерческого банка

Федеральное агентство по образованию Псковский политехнический институт Кафедра «Финансы и кредит»Курсовая работа по дисциплине «Организация деятельности коммерческого банка»Управление собсвенными средствами коммерческого банка Выполнил: студент группы 13-03 Шитикова А.В. Преподаватель:Петрова О.С.Псков 2004 Содержание. Введение .3 Глава 1. Определение собственных средств (капитала) банка .5 Понятие, структура и функции собственного капитала банка .5 Источники собственного капитала банка .9 1.3 Методы оценки капитала .11 Глава 2. Управление собственным капиталом банка .13 2.1.Содержание управления капиталом 13 2.2. Внутренние источники прироста собственного капитала 15 2.3. Внешние источники прироста капитала 16 Глава 3. Оценка качества управления собственными средствами банка .22 2.1. Понятие и необходимость оценки достаточпости капитала банка .22 2.2. Нормативные требования к размеру собственных средств (капиталу) банка 23 2.3. Оценка качества управления собственным капиталом .26 Заключение .28 Список использованной литературы .29 ПриложенияВведение. открыть »

Маркетинг в банковской сфере

Всестороннее знание потребителей становится недостаточным. Чтобы достичь успеха, маркетолог должен знать потребителя в контексте, который включает конкуренцию, правительственную политику и регулирование, более широкие экономические, политические и социальные факторы макросреды, которые и определяют эволюцию рынка и маркетинга. Обострение конкуренции приводит к тому, что все большее значение в банковской деятельности имеет определение наилучшей маркетинговой стратегии, позволяющей направлять ресурсы в те сегменты рынка финансовых услуг, которые в настоящее время приносят максимальную прибыль. Сбор информации, анализ и прогноз каждого из элементов системы маркетинга в банке, выявление его конкурентных преимуществ должны найти свое отражение в стратегии управления маркетинговой деятельностью. Стратегия показывает, как достигнуть поставленных целей, она определяет, где, когда и как банк будет предоставлять услуги клиентам. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ: 1. Уткин Э.А. "Банковский маркетинг"- М.: Инфра-М, 1995 2. Котлер Ф. "Основы маркетинга", М.: Прогресс, 1990 3. Герчикова И.Н. "Маркенинг. Организация. Технология", М.:Изд. Школы международного бизнеса МГИМО,1990 4. Синки Дж.Ф. мл. "Управление финансами в коммерческих банках", М.,1994 5. Маркова В.Д. "Маркетинг услуг", М.: ФиС, 1996 6. Спицын И.О. "Маркетинг в банке", М., 1993 открыть »

72 вопроса с ответами по экономики

Вопрос 41 Управление пассивами в коммерческих банках РФ Ответ Теория управления пассивами, развивающая и дополняющая политику управления ликвидности коммерческих банков, основывается на следующих двух утверждениях. Первое - коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств, покупая их на рынке капитала. Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах. Второе - коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая к общирным займам денежных средств в федеральной резервной системе либо у банков-корреспондентов, а также к займам, получаемым на рынке евровалют. В российской банковской системе финансовые инструменты управления ликвидностью коммерческих банков с помощью пассивных операций 9управляемых пассивов) в настоящее время весьма ограничены. Это обусловлено причинами, связанными как с определенными трудностями и сложностями перехода всей экономики народного хозяйства к рыночным отношениям, так и тем, что банковская система РФ еще слишком молода, находится на стадии становления, развития и по существу имеет очень небольшой опыт функционирования. открыть »

Банковский менеджмент структура сущность

Схематично основные задачи банковского менеджмента представлены в таблице 2. Банковский менеджмент — это практическая деятельность, связанная с непосредственным управлением процессами осуществления коммерческим банком своих функций. В этом аспекте банковский менеджмент выступает как система разработки управляющих воздействий на объект управления: активные и пассивные операции, расчетно-кассовые операции, исполнение нормативных финансово-экономических показателей, внутрибанковский аудит и контроль и т.д. Как известно, основное назначение банка — это посредничество в процессе перемещения денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Невозможность полного совпадения экономических интересов банка и клиента связана с тем, что банк по своей экономической природе — финансовый посредник, который обеспечивает обслуживание денежных потоков в экономике, не являясь собственником привлеченных денежных средств, тогда как клиент, как правило, — владелец произведенных товаров и услуг, имеющих в основном материальное наполнение. открыть »

Управление рисками в коммерческом банке

В 2001 году этот показатель достиг значения 1,60. Банку следует увеличить объем привлеченных средств путем увеличения процентных ставок или за счет факторов неценовой конкуренции. 3. Методы совершенствования управления рисками в коммерческом банке. 3.1.Секьюритизация банковских займов и других активов. Секьюритизация банковских займов и других активов в целях формирования новых средств - настолько простая идея, что удивляет, почему она до сих пор не получила такого широкого применения в России. Средства, полученные от продажи ценных бумаг, направляются на предоставление новых кредитов и других активов банка Дополнительные займы Кредиты для для клиентов организаций и предприятий Дополнительн Долговые расчеты, ые средства, подтверждающие полученные получение займа Долговые расписки от от продажи должников, ценных объединяемые в пакет бумаг, займов одними и теми возвращаются же условиями, а в банк также ценные бумаги, Продажа ценных бумаг, обеспечиваемые этими выпущенных под пакетами и предоставленные продаваемые кредиты инвесторам Инвесторы: финансовые учреждения и частные лица Рис.10. Секьюритизация банковских займов. открыть »

Ссудные операции коммерческого банка

В то же время интуиционный подход должен основываться на объективных данных анкеты. Основная проблема скорингового метода оценки кредитного риска в нашей стране состоит в невозможности проверки истинной величины доходов заемщика. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В данной курсовой работе исследуются теоретические и прикладные вопросы управления ссудными операциями коммерческих банков. В соответствии с поставленными целями были решены следующие задачи: понятие управления ссудными операциями, элементы управления ссудными операциями, цель и методы управления ссудами, а также организация кредитного процесса, предоставление ссуд юридическим, физическим лицам и банкам. Основной теоретической предпосылкой исследования явилась трактовка управления ссудными операциями в качестве процесса, заключенного в выполнении функций планирования, организации, координации и мотивации персонала, контроля, в основе которых лежит сущность кредита как категории и ссудных операций, как ее проявления. В качестве составных элементов процесса управления ссудными операциями мы выделили следующие функции: планирование ссудных операций (часть банковского планирования) организация ссудного процесса (составные части организации деятельности банка) контроль за ссудными операциями (составная часть банковского контроля) мотивация кредитного персонала (как мотивация банковского персонала) координация деятельности структурных подразделений (составная часть координационной деятельности банка) Особое внимание в работе уделяется второму элементу рассматриваемой системы управления. открыть »

Организация и управление риском в банковской деятельности

Образно ее можно назвать «кровеносной системой» экономического организма, через которую проходят взаиморасчеты и платежи предприятий, организаций, учреждений и населения. Банки являются основным звеном кредитной системы. Они мобилизуют и превращают в действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы разных слоев населения, выполняют разнообразные кредитные посреднические, инвестиционные, доверительные и другие операции. Банки - это учреждения, функцией которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлечения свободных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, совершение валютных и других банковских операций, предусмотренных Законом Украины «О банках и банковской деятельности». Банковская система Украины представлена сегодня двумя уровнями: первый уровень - Национальный банк Украины и его структурные подразделения на местах в виде региональных управлений, второй уровень - коммерческие банки, в том числе с государственной формой собственности - Эксимбанк, Сбербанк. открыть »

Депозитная политика коммерческого банка

Я молю: Терпи и не сводись к нулю. Капитал (свободные средства) выполняют ряд всяких функций в обеспечение управления к жизнедеятельности коммерческого банка. Во- первых, собственный капитал, в части уставного капитала, внесенного учредителями банка, выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства и аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и своих расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительном капитале для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрения прогрессивных банковских технологий. Во – вторых, капитал укрепляет доверие клиентов банку, убеждая избегающих риска вкладчиков в силе, а заемщиков в способности удовлетворять спрос на коммерческие и потребительские кредиты. В- третьих, капитал, обеспечивая защиту от банкротства банка, служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем. открыть »

Банковская система: виды банков, их роль и функции в экономике. Банковская система Крыма

Следует отметить, что управления и филиалы коммерческих банков других регионов Украины, а также филиалы самостоятельных банков в Крыму не имеют статуса юридического лица, а осуществляют свою деятельность согласно положения "О филиале" на основании лицензии, полученной от своей Головной конторы. На 01.01.2006 года зарегистрировано 132 банковских учреждений, расположенных в республике Крым, из которых 130 учреждений являются действующими, в том числе 119 имеют лицензию на осуществление валютных операций. Характеристика банковской системы Общую характеристику банковской системы Украины и Крыма можно дать, исходя из основных показателей деятельности банков, к которым относятся: капитал (сумма уставного, резервного и других фондов, а также нераспределенная прибыль за вычетом убытков); суммарные активы банка; кредитно - инвестиционный портфель (выданные банком кредиты, включая краткосрочные, долгосрочные, в валюте, межбанковские и приобретенные облигации внутреннего государственного займа); обязательства (депозиты юр. лиц, физ. лиц, включая межбанковские); прибыль банка и др. открыть »

Диференціація відсоткової ставки комерційного банку

Банківській діяльності притаманне багаторазове перевищення залучених коштів порівняно з власним капіталом, тому операції здійснюються переважно за рахунок залучення коштів, а не власного капіталу банків. Тому банківська діяльність в першу чергу передбачає контрольні дії спрямовані на формування відсоткових ставок кредитно-депозитних операцій. Однак, сьогоднішня нестабільність політичної ситуації, а також досить швидке зростання ринку кредитно-депозитних послуг формують середовище виникнення процентних ризиків. У зв , 1995. – 768 с. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. – М.: Сa alaxy, 1994. – 820 с. Стойко О.Я. Банківські операції: Навч. посібник. – К.: Лчбра, 2000. – 258с. www.ba k.gov.ua www.ukrs a .gov.ua открыть »

Соблюдение экономических нормативов в банке

Поскольку кредитно-банковская система имеет жизненно важное значение для экономики страны, она служит объектом тщательного надзора и регулирования, как со стороны Национального банка Украины, так и со стороны высших органов государственной власти и управления. Надзор за коммерческими банками и регулирование их деятельности преследует главным образом две цели: обеспечение устойчивости и предотвращение банкротства банков; ограничение концентрации капитала в руках немногих банков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком. Это достигается путем установления Национальным банком Украины экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков, и осуществления надзора за их деятельностью. Для соблюдения установленных Национальным банком Украины экономических нормативов и избежания санкций с его стороны коммерческие банки должны проводить систематическую работу. При этом, с одной стороны, с целью получения максимальной прибыли банки стремятся как можно ближе приблизиться к установленным экономическим нормативам, а с другой - должны тщательно следить, чтобы эти нормативы не были нарушены. открыть »