Вексель был лишен одного важного качества . передаваемости. Как уже указывалось, участниками вексельной сделки были четыре лица. Впоследствии с появлением индоссамента . передаточной надписи . отпала необходимость в четвертом лице . презентанте, который выполнял функции векселедержателя. В середине XVII в. индоссамент получил широкое распространение по всей Европе, а в 1673 г. в Ordo a ce de Commerce Людовика XIV получил законодательное закрепление. Пришедшее на смену Ordo a ce de Commerce новое торговое уложение . Code de Commerce . (1 января 1808 г.) придерживалось ранее закрепленных в вексельном и торговом праве принципов. Оно ликвидировало многие пробелы, с которыми сталкивались торговцы в процессе использования векселя в инторговом обороте. Вексель перестал контролироваться исключительно банкирами. Основными участниками вексельных отношений стали торговцы, в руках которых вексель превратился из средства перевода в средство платежа. Германский период. Пришел на смену французскому периоду в середине XIX в. Общегерманский вексельный устав (Allgemei e Deu sche Wechselord u g) был принят 24 ноября 1848 г. и, по мнению А.Ф. Федорова, "явился результатом стремлений достигнуть объединения вексельных постановлений в отдельных германских государствах".1 Германский устав значительно отличался от Code de Commerce и устанавливал новые принципы вексельного права, лежащие в основе современного континентального вексельного права, такие как абстрактность, формальность, безусловность и передаваемость (подробно данные принципы будут рассмотрены в .2 настоящей главы). Вексель в России. Упоминание о векселях в России впервые относится к концу XVII столетия: в указах Петра I от 31 августа 1697 г. и 29 августа 1698 г. говорится о том, что переводные письма (векселя) не принимаются при платеже таможенных пошлин. Первый вексельный устав, появившийся в России, относится к царствованию Петра II. "Устав Вексельный" от 27 мая 1729 года состоял из трех глав. В нем редко упоминались простые векселя, имевшие в России преимущественное хождение. Устав остался мертвой буквой, чему доказательство . обилие к нему законодательных дополнений (около 40). Просуществовав более 100 лет, этот Устав 25 июня 1832 г. уступил место новому Вексельному уставу, который претерпел влияние Code de Commerce и представлял собой компромисс между немецкими и французскими воззрениями. Однако он повторил ту же ошибку, отдав приоритет переводному векселю и не устранив ряд пробелов и неточностей. 27 мая 1902 г. был утвержден третий по счету Устав о векселях, разработанный выдающимся цивилистом П.П.Цитовичем по поручению министра финансов России графа С.Ю.Витте. Этот Устав в неизменном виде просуществовал почти 15 лет, вплоть до Октябрьской революции, когда Декретом СНК РСФСР от 23 декабря 1917 года все операции с ценными бумагами были запрещены. После окончания гражданской войны и перехода к НЭПу были частично восстановлены товарно . денежные отношения и экономические рычаги управления хозяйством. 20 марта 1922 г. постановлением ЦИК и СНК РСФСР было утверждено "Положение о векселях"1, основой которого явился Вексельный устав 1902 г.
Домицилированный вексель . содержит оговорку о том, что он подлежит оплате у третьего лица (домицилиата) в месте, отличном от местонахождения лица, обязанному платить по этому документу (ст.4 Положения о векселях). Такая оговорка ("платеж в .банке") делается векселедателем. В то же время домицилиат не является ответственным по векселю лицом, он должен лишь своевременно оплатить эту бумагу за счет плательщика, предоставившего в его распоряжение необходимую сумму. Так, в арбитражной практике имел место случай, когда в соответствии с договором организация - векселедатель простого векселя поручила обслуживающему ее банку производить платежи по выданным ею векселям за счет средств на ее расчетном счете. В векселя вносилась запись о том, что платеж должен быть произведен в банке по месту нахождения расчетного счета векселедателя. При наступлении срока платежа векселедержатель обратился в указанный банк с требованием об оплате векселя. Банк в оплате отказал в связи с отсутствием средств на расчетном счете векселедателя. По требованию векселедержателя был совершен протест векселя в неплатеже. Векселедержатель обратился в арбитражный суд с иском к банку, которому было поручено производить платежи, о взыскании вексельного долга, а также процентов, пеней и издержек по протесту в соответствии со статьей 48 Положения о переводном и простом векселе. Арбитражный суд исковые требования удовлетворил, поскольку обязанность банка платить по векселю вытекает из указаний в векселе о том, что платеж производится данным банком и факт отказа банка оплатить вексель документально подтвержден. По мнению членов Высшего арбитражного суда, данное решение вынесено с нарушением норм материального права. Указанное векселедателем лицо, на которое он возлагает обязанность платить по векселю, не является лицом, несущим в силу статьи 47 Положения ответственность за оплату векселя перед векселедержателем. Такую ответственность несет сам векселедатель, назначивший уполномоченное лицо для платежа. Исходя из изложенного постановлением кассационной инстанции решение было отменено и в иске отказано.1 По характеру основания возникновения, а также по статусу векселедателей, Добрыниной Л.Ю. векселя подразделяются на: 1) частные; 2) государственные (муниципальные).2 Частные векселя . документы, выпускаемые гражданами и юридическими лицами. Государственные (муниципальные) векселя . используются как средство привлечения заемных средств для уменьшения бюджетного дефицита, дотирования бюджетных организаций и т.п. целей. Таким образом, в данной главе были рассмотрены этапы становления института векселя и вексельного права как во всем мире, так и в России; понятие векселя по современному российскому законодательству и его (понятия) недостаток; признаки векселя и его виды как ценной бумаги.Глава 2. Оборот векселя 2.1. Составление векселя и его реквизиты. Каждый вексель под страхом его недействительности должен содержать совокупность обозначений, которые и придают ему вексельную силу. Реквизиты векселя неразрывно связаны с его формой. Несоблюдение реквизитов векселя означает порок его формы: письменный документ, на котором отсутствует какое . либо из обязательных обозначений, не может считаться векселем, а потому не воплощает в себе вексельного обязательства.
Тема курсовой работы: "Вексель в хозяйственном обороте РФ"Студент Сидоренко Виталий ОГЛАВЛЕНИЕВведение .3 Глава первая. Общие положения о векселе.5 1.1. Возникновение и этапы развития векселя.5 1.2. Понятие, признаки и виды векселя.8 Глава вторая. Оборот векселя.13 2.1. Составление векселя и его реквизиты.13 2.2. Передача векселя. Аваль. 16 2.3. Акцепт векселя и платеж по векселю . 20 2.4. Протест и иск по Библиографический список.28Введение Смена экономической формации в России привела к возвращению долгое время не применявшихся правовых форм и средств регулирования гражданских правоотношений, установлению ряда новых понятий и терминов. Дальнейшее развитие экономических отношений ознаменовалось закреплением иных принципов гражданского оборота, введением в обращение ценных бумаг различных видов и свойств, а также необходимостью создания полномасштабного финансового рынка. Однако такая финансовая бумага, как вексель, ее широкое распространение было обусловлено не только поступательным развитием рыночных отношений, но и рядом негативных тенденций в экономике: бюджетным дефицитом, высокими ставками по банковским кредитам, взаимными неплатежами субъектов друг другу и т.д. В то же время вексель, призванный решать данные проблемы, во многом, наоборот, спровоцировал дальнейшее углубление кризиса, поскольку, с одной стороны, в гражданском обороте находится большое количество таких ценных бумаг различных субъектов, а с другой - существует недостаточная теоретическая разработка вопросов о сущности векселя, его функциях, неудовлетворительная нормативная урегулированность отношений, связанных с защитой прав векселедержателей, исполнением вексельных обязательств, видами и юридическими последствиями нотариальных протестов, взысканием долга по этим документам. При подготовке данной работы автор столкнулся со множеством противоречий, содержащихся в научной литературе, посвященной проблемам обращения векселя в хозяйственной деятельности, что свидетельствует об острой необходимости более подробного изучения этой темы. Используя синтез теоретических разработок, посвященных теме векселя, анализ нормативного материала, а также формально - правовой метод в настоящей курсовой работе автор постарается дать общую характеристику института векселя, рассмотреть вопросы, связанные с выдачей, обращением и погашением векселей, изучить акцептное, авальное обязательства с той целью, чтобы показать, как происходит оборот векселя в деятельности хозяйствующих субъектов. Таким образом объект данной работы - вексель как ценная бумага и его место в хозяйственном обороте; предмет - понятие векселя, реквизиты, его передача и акцепт и т.д. Исходя из этого курсовая работа состоит из двух глав. Глава первая "Общие положения о векселе" состоит из двух параграфов: 1.1. Возникновение и этапы развития векселя и 2.1. Понятие, признаки и виды векселя. В данной главе автор в силу своих возможностей предоставит наиболее полное раскрытие понятия векселя и его признаков. Глава вторая называется "Оборот векселя" и состоит из четырех параграфов: 2.1. Составление векселя и его реквизиты; 2.2. Передача векселя. Аваль; 2.3. Акцепт векселя и платеж по векселю; 2.4. Протест и иск по векселю.
Управление вексельным обращением в коммерческом банке
Вексель - это: строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; безусловное денежное обязательство, т. к. приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; абстрактное обязательство, т. к. в его тексте не допускаются ни какие ссылки на основание его выдачи. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. Россия придерживается Единообразного вексельного закона (ЕВЗ), принятого в 1930 г. в Женеве. Все операции с векселями регламентируются Положением о переводном и простом векселе, принятом ЦИК и СНК Союза ССР в 1937 г., действие которого было подтверждено постановлением Президиума ВС РСФСР от 24 июня 1991 г. Кроме этого, обращение векселей регламентируется Рекомендациями по использованию векселей в хозяйственном обороте Центрального банка РФ , Временными основными положениями по переучету векселей предприятий Банком России и другими законодательными актами. Векселя являются ценными бумагами. Их определение дается в Гражданском кодексе РФ и статье 35 Основ гражданского законодательства Союза ССР, а закон РФ «О денежной системе РФ (ст. 13) считает вексель платежным документом, используемым в безналичных расчетах. открыть
Вексель.Бух Учет операций с векселями в КБ
В качестве трассата может выступать сам трассант (т.н. переводно-простой вексель) или банк трассанта. В последнем случае вексель может быть объявлен неподлежащим акцепту ранее срока платежа минус один день, с целью избежать резервирования. Помимо признаков, вытекающих из закона, вексель классифицируют также исходя из характера породившей его сделки. Векселя, возникающие в результате займа, носят название финансовых, а в результате реальной сделки (поставки продукции или услуг) - товарных (или коммерческих). Надо отметить, что на векселе не пишется товарный он или финансовый (это одна из ошибок Указа Президента РФ №1662 от 19 октября 1993 г.), эти определения представляют собой лишь его экономическую характеристику. При надлежащей постановке дела учета и переучета товарный вексель служит надежным показателем потребности хозяйственного оборота в ликвидности (кредитной эмиссии). Когда говорят о банковском векселе, обычно имеют в виду вексель, выданный банком (т.е. банк является векселедателем). Банковский вексель может иметь финансовую природу (если банк выпустил его как депозитный инструмент, с целью привлечения денежных средств) или товарную (в случае векселедательского кредита). открыть
Учет расчетных операций
Векселедержатель может требовать от того, к кому он предъявляет иск: сумму переводного векселя и процентов по нему, если таковые предусмотрены векселем; проценты (санкции), начисляемые со дня срока платежа; издержки по протесту (судебные, почтовые и др.); пеню за несвоевременный платеж, исчисляемую со дня срока платежа. Статьей 3 Федерального закона от 11 марта 1997 г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе» установлено, что в отношении векселя,выставленного к оплате и подлежащего оплате на территории России,исчисленные при предъявлении иска проценты и пеня выплачиваются в размере учетной ставки, устанговленной Центральным банком РФ по правилам,установленным статьей 395 «Ответственность за неисполнение денежного обязательства» части первой Гражданского кодекса РФ. Претензии, возникающие у организаций в связи с использованием векселей в хозяйственном обороте, отражаются в бухгалтерском учете с использованием счета 63 «Расчеты по претензиям», к которому открывается субсчет «Претензии по векселям». Если векселедержатель предъявляет претензию на сумму, превышающую задолженность за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги и причитающиеся проценты по векселю, то сумма превышения отражается в бухгалтерском учете записью: Д-т 63, субсчет «Претензии по векселям» К-т 80 Если опротестованный вексель не оплачен, то он числится в учете как дебиторская задолженность до истечения срока исковой давности, установленного статьей 70 Положения о переводном и простом векселе.По истечении этого срока задолженность переводится в разряд безнадежной и списывается: Д-т 80 К-т 63, субсчет «Претензии по векселям». открыть
Вексель и его виды. Особенности вексельных расчетов
Отсутствие же полной ясности в вопросе конкурирования норм, применяемых к вексельному обращению, порождает неуверенность участников при совершении таких операций с векселями. Поэтому использование залогового индоссамента при передаче векселя очень редкое явление в российском хозяйственном обороте. Такая ситуация снижает эффективность применения этих ценных бумаг и сужает диапазон применения векселей в коммерческом кредитовании.7.1. Залог векселя В настоящее время применение института залога, как способа обеспечения обязательств, регламентируется в основном Гражданским Кодексом РФ и Законом РФ «О залоге», в части не противоречащей кодексу. «Положение о переводном и простом векселе», регулирующее вексельные отношения, также содержит упоминание о залоге в пункте 19. Анализ норм ГК РФ и названного Положения показывает, что между установленными ими институтами залога имеются существенные отличия. Содержание залогового обязательства определено в пункте 1 статьи 334 ГК РФ, где установлено, что в силу залога у кредитора по обеспеченному залогом обязательству есть право при неисполнении должником обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами лица, которому принадлежит данное имущество. открыть
Учет расчетов с дебиторами и кредиторами
Погашение обязательств по займам в любом случае отразится и учете записью: ДЕБЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» КРЕДИТ 51 «Расчетные счета». Никаких обязательств заемщика перед бюджетом в виде при влечения заемных средств в этой части не возникает. С 1 января 1999 г. организация обязана отражать в балансе задолженность по полученным займам и кредитам с учетом процентов, причитающихся на конец отчетного периода к уплате. В операциях учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств по данным извещений банка об оплате составляется запись: ДЕБЕТ 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» КРЕДИТ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Передача другого вида имущества (кроме денежных средств) в заем меняет по своему содержанию характер расчетных взаимоотношений между участниками договора займа. Исходя из требований п. 1 ст. 39 Налогового кодекса РФ такую хозяйственную ситуацию следует рассматривать как оборот по продаже, поскольку: а) имеет место смена собственника конкретного вида материально-производственных запасов или другого имущества путем перехода права собственности; б) компенсация осуществляется другим имуществом, хотя и обладающим теми же родовыми признаками; в) исходя из базового принципа бухгалтерского учета — имущественной обособленности — один участник сделки (заимодавец) списывает со своего баланса предмет займа как вид имущества, а другой (заемщик) принимает на баланс это имущество. открыть
Учет расчетов с использованием векселей
В-пятых, в практике работы с векселями специалисты используют некоторые письма Центрального банка Российской Федерации, касающиеся вексельного обращения. В-шестых (а при разрешении споров в судебном порядке, может быть, и во-первых), при работе с векселями следует знать некоторые документы, принятые Верховным Судом РФ и Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации по вопросам вексельного обращения. С точки зрения теории права Россия не относится к странам, в которых судебное решение по конкретному делу является обязательным для применения при рассмотрении аналогичного дела. Несмотря на это знание судебной практики очень часто является решающим фактором, позволяющим выиграть судебный процесс. К таким документам, принятым Верховным Судом Российской Федерации и Высшим Арбитражным Судом Российской Федерации по вопросам вексельного обращения, относятся, в частности: • письмо ВАС РФ от 21 октября 1994 г. № ОЗ-47 «Об использовании в хозяйственном обороте единого образца бланка переводного векселя и простого векселя»1; • Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25 июля 1997 г. № 18 «Обзор практики разрешения споров, связанных с использованием векселя в хозяйственном обороте»2; • Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 5 февраля 1998 г. № 3/1 «О некоторых вопросах применения Федерального закона «О переводном и простом векселе»; • Постановление Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. № 33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей». открыть
Применение векселя в условиях кризиса неплатежей
Как правило, векселедательский кредит нужен покупателям, а предъявительский - продавцам. Своеобразная форма последнего состоит также в виде открытия специального ссудного счета (называемого также онкольным, от англ. o call). Разница ее и учета векселей с юридической стороны состоит в следующем. Учет векселей происходит в форме передачи векселя банку по индоссаменту - банк становится векселедержателем. В случае онкольного счета векселя передаются в залог, что означает потерю на них клиентом прав только в случае неисправности перед банком. Для банка разница между вексельным кредитом и заключением привычного кредитного договора состоит в следующем, вексельная форма кредита более гибка и надежна. В зависимости от финансовой ситуации полученные векселя можно переучесть или заложить в Центробанке под невысокий процент, ибо для ЦБ торгово-промышленный (т.е. возникший из сделок с поставкой реальной продукции) вексель есть показатель потребностей хозяйственного оборота в ликвидности, обеспечение чего составляет одну из главных его задач. открыть
Деньги и денежная система
Иными словами, завершился процесс демонетизации золота. В настоящее время ни в одной стране мира нет в обращении золота в качестве платежного средства. 2. Из денежного оборота вытесняются бумажные деньги. Все большую роль в денежном обороте многих стран начинают играть так называемые квазиденьги: чеки, векселя, кредитные карточки, банковские счета и др. В этой связи в структуре денежной массы стали выделять так называемые денежные агрегаты. 3. С дальнейшим усилением интернационализации хозяйственной жизни, развитием компьютеризации национальные деньги все более вытесняются из денежного оборота коллективными валютами (ЭКЮ, евро). 4. В денежном обороте все большая роль отводится электронным деньгам. Электронные деньги, их распространение в мире имеют большие преимущества. Во-первых, это ведет к огромной экономии ресурсов (исключаются печатание денег, их защита, транспортировка и т.д.). Во-вторых, введение электронных денег способствует декри-минализации денежных отношений (электронные деньги всегда выступают как именные деньги). открыть
Кредитные деньги: их виды и роль в экономике
V ВЕКСЕЛЬ КРАТКОСРОЧНЫЙ/SHOR - ERM BILL - вексель, подлежащий оплате по требованию или в течение самого непродолжительного времени. Разновидность кредитных денег появилась в конце XVII века. Банкнота - кредитные деньги, выпускаемые и гарантируемые центральным банком при осуществлении кредитных операций в связи с различными хозяйственными процессами. Выпуск банкнот ЦБ увязан с действительными потребностями оборота, т.е. реальными нуждами производства и реализации продукции. Обеспечением банкноты являются определенные виды запасов материальных ценностей. Банкнота ЦБ превратилась в денежную единицу страны, свободно обращающуюся на всей территории и имеющую принудительный курс, установленный властью. Она поступает в обращение путем банковского кредитования государства, хозяйства через коммерческие банки, обмена инвалюты на банкноты данной страны. Основными признаками классической банкноты являются следующие: во- первых, она выпускается центральным банком взамен коммерческих векселей и, во-вторых, банкнота размена на золото по первому требованию. открыть
Вексель и основы вексельного обращения в России
Такое соглашение не особенно стимулирует активность коммерческих банков в учете векселей. Перспективы Российского рынка векселей Безусловно, за отсутствием денег векселя России абсолютно необходимы. Активизация вексельного обращения приводит, во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств. Во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование, и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближайшее время должен стать массовым явлением. В дальнейшем вексельное обращение в России наверняка примет более традиционные (и цивилизованные) формы, когда предприятия-должники будут самостоятельно выставлять векселя, получать под них вексельное поручительство банка и расплачиваться авалированным векселем со своими кредиторами. При этом банки, с целью минимизации своих рисков, сопровождающих гарантийные операции, могут практиковать авалирование векселей под залог конкретного имущества или прав векселедателей. Вместе с тем, отсутствие необходимого опыта и навыков соответствующих действий, недоработанность (пробелы) законодательства, регулирующего порядок прохождения векселей при их неоплате, а также систематическое неисполнение действующих в этой области законов, может привести к появлению и такой формы коммерческого кредитования, когда векселя будут обеспечиваться не авалем, проставляемым на них банком, а отдельно оформляемой банковской гарантией, для вступления которой в силу не требуется опротестовывать вексель в двухдневный срок при его неоплате (правда, это может привести к усложнению или невозможности процедуры передачи векселя другому предприятию).ЛИТЕРАТУРА Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. М,1995. Мелкумов Я.С. Вексель и его использование в хозяйственном обороте. М., 1995. Общая теория денег и кредита под ред. Е.Ф. Жукова. М,1995. открыть
Финансовый рынок
Дальнейшая активизация рынка корпоративных облигаций сдерживается такими факторами, как сохраняющаяся недостаточная информационная «прозрачность» хозяйственной деятельности и финансового положения эмитентов, ограниченный круг высоконадежных эмитентов. Важным сектором рынка корпоративных ценных бумаг является рынок векселей, где в анализируемый период наблюдались двойственные тенденции. С одной стороны, в связи с оздоровлением ситуации в нефинансовом секторе экономики снизилась значимость векселей как платежного инструмента, что создало предпосылки для ухудшения рыночной конъюнктуры. С другой стороны, низколиквидные расчетные векселя были успешно замещены финансовыми векселями ведущих эмитентов. Результатом опережающих темпов роста операций с наиболее надежными и высоколиквидными векселями стал рост рыночных оборотов, которые значительно превышают обороты рынка государственных ценных бумаг. В рассматриваемый период продолжали развиваться электронные системы торговли векселями, активизировалась работа над проектами создания и развития биржевых систем обращения векселей. открыть
Система безналичных расчетов в Российской Федерации
Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в своей работе по совершенствованию операций с векселями руководствуются Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением Президиума Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., а также Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в хозяйственном обороте (сентябрь 1.991 г.). ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные. ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской. ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. открыть
Значение вексельного обращения
ОПЕРАЦИИ БАНКА С ВЕКСЕЛЯМИ В связи с введением в хозяйственный оборот векселей банки совершают с ними следующие операции: - учет векселей - выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение векселей; - принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в срок. УЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает (продает) векселя банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное получение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом. ВЕКСЕЛЬНЫЕ КРЕДИТЫ Вексельно-кредитные операции в банке, в какой бы форме они ни осуществлялись, начинаются с получения клиентом вексельного кредита. Кредиты в форме учета векселей и в форме специального ссудного счета под обеспечение векселей открываются раздельно. Вексельные кредиты делятся на постоянные и единовременные. Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и векселедательскими. открыть
Вексель: проблемы практического использования
Если в действиях векселедержателя будет установлен умысел на причинение ущерба должнику, должник приобретает право защищаться от предъявленного ему векселедержателем требования с помощью возражений, направленных против предшествующего держателя. К примеру, предшествующему держателю платеж уже был произведен, но в векселе он не отмечен и вексель не был возвращен должнику, а векселедержатель, действуя недобросовестно либо по ошибке, передает вексель другому лицу по передаточной надписи. Если в действиях нового приобретателя будет доказано наличие умысла на причинение должнику ущерба, должник может ссылаться против его требований на уже произведенный предшествующему держателю платеж. Если же векселедержатель, приобретая вексель, действовал без цели причинить ущерб должнику, должник не может ссылаться на свои отношения с предшествующим держателем даже в случае причинения ему ущерба вслед- ствие передачи векселя. Имеются ли у лица, исполнившего вексельное обязательство по требованию добросовестного векселедержателя, какие-либо меры защиты против первого приобретателя, пустившего в оборот бестоварный или безденежный вексель? В зависимости от наличия или отсутствия вины в действиях первого приобретателя векселедатель, оплативший вексель, может предъявить к нему иск либо о возмещении убытков, возникших вследствие нарушения того хозяйственного договора (либо сделки), во исполнение которого вексель был выдан, либо о взыскании сумм, неосновательно сбереженных первым приобретателем за счет средств векселедателя (ст. 133 Основ гражданского законодательства). открыть
Применение векселя в хозяйственном обороте
Банки активно используют простые векселя для привлечения денежных средств, поскольку вексель имеет неоспоримое преимущество как перед депозитом, так и перед сберегательным сертификатом. Во-первых, в отличие от депозитов, доходы по которым облагаются налогом по общей ставке 38 процентов, налогообложение доходов по векселям значительно ниже - 15 процентов. Во-вторых, хотя ставка налогообложения доходов по векселям и сберегательным сертификатам одинаковы, вексель все же предпочтительнее сберегательных сертификатов ввиду большей ликвидности. Это значит, что векселедержатель имеет возможность рассчитаться со своими кредиторами не только денежными средствами, но и векселем за поставленные товары и оказанные услуги либо досрочно учесть вексель. - вексельное кредитование. Оформляя отсрочку платежа и воплощая ее в форму ценной бумаги, вексель выступает инструментом предоставления кредита. Эта функция имеет весомое значение для целей обеспечения непрерывности и ускорения темпов хозяйственного оборота. Суть данного вида кредитования заключается в том, что заемщик получает кредит не денежными средствами, а векселями. Как правило, такие векселя достаточно ликвидны, поскольку заемщик использует их как расчетное средство в своих финансово- хозяйственных операциях. открыть
Ценные бумаги
Работа содержит обширный практический материал: схемы обращения банковского дружеского, бронзового, простого и переводного товарного, оборотного векселя; образцы составления различных векселей, примеры бухгалтерских проводок по различным хозяйственным ситуациям связанных с использованием векселей; формы учетных (реестров), сопрвождающих вексельное обращение; конкретные расчеты доходности векселей. Материал излагается в соответствии с действующими нормативными документами, регламентирующими вексельное обращение. Определен круг проблем, возникающие в отечественной практике использования векселя в хозяйственном обороте.Глава I Сущьность векселя и банковские операции с ним§ 1 Особенности вексельного обращения в России. Определение векселя содержится в некоторых нормативных документах. Статья 35 Основ гражданского законодательства РСФСР, принятых 31.05.1991г, характеризует вексель как ценную бумагу, удостоверяющуюничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплотить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержателю). открыть
Бухгалтерские операции со счетом
Векселя бывают простые и переводные (тратта). Плательщик, выписывающий вексель, сдает его в 4-х экземплярах для его оплаты. На первом и втором ставятся печать и подписи плательщика. 1-й экземпляр векселя помещается в банк к счету плательщика в картотеку векселей, 2-й и 3-й направляются в банк поставщика 4-й возвращается плательщику. В банке поставщика 2-й экземпляр помещается в картотеку векселей к счету поставщика, а третий передается поставщику. Когда плательщик акцептует вексель, он в день оплаты достается из картотеки и списывается в рс или ссудный счет плательщика, а до дня оплаты он учитывается на внебалансовом счете 9927. При отсутствии средств у плательщика, вексель помещается в картотеку 2по внебалансовому счету 9929. Сначала оплачиваются векселя, а потом другие претензии к счету плательщика. В хозяйственном обороте могут участвовать простые и переводные векселя. В банке поставщика вексель учитывается на внебалансовом счете 9931. Первичный выпуск векселей отражается : Д-т 031(161) К-т 199. Расходы, связанные с выпуском ценных бумаг, учитываются в банке на балансовом счете 970 по Д-т (расходы). Индоссамент это передаточная надпись. открыть
Возникновение и развитие бухгалтерского учета
Развитие новых общенаучных направлений оказало глубокое влияние на бухгалтерский учет. Анализ, теория информации, кибернетика, теория управления, использование современных средств вычислительной техники и т.д. во многом способствовали совершенствованию учета. История бухгалтерии – это история живого проявления экономики. Став неотъемлемой частью управления хозяйством, бухгалтерия превратилась в стройную систему, облегчающую контроль, как за сохранностью ценностей, так и за осуществлением процессов управления. 2. Практическая часть Задание На основе данных для выполнения задачи: Составить бухгалтерский баланс на 01.04.03 г. Открыть счета бухгалтерского учета. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи. Подсчитать обороты и конечные остатки. Составить оборотную и шахматную оборотную ведомости. Составить бухгалтерский баланс на 01.07.03 г. Исходные данные Бухгалтерский баланс АО «Витлайн» на 1 апреля 2003 г. Наименование статей Сумма, тыс. руб. Дебет Кредит Краткосрочные кредиты 0 2000 Касса 15 0 Задолженность перед бюджетом 0 440 Расчеты с покупателями и заказчиками 750 0 Основные средства 2500 0 Расчеты с персоналом по оплате труда 0 1015 Готовая продукция 400 0 Сырье и материалы 1800 0 Расчетный счет 2800 0 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 0 500 Незавершенное производство 900 0 Уставный капитал 0 2500 Векселя к доплате 0 400 Добавочный капитал 0 500 Прочие дебиторы 250 0 Нераспределенная прибыль прошлых лет 0 2000 Прочие кредиторы 0 60 ИТОГО 8512000 8512000 Хозяйственные операции за второй квартал № п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. 1. Начислена зарплата за изготовление продукции 712000 2. открыть
Коммерческий банк
Рассчетные функции коммерческих банков Платежный механизм - структура экономики, которая опосре-дует «обмен веществ» в хозяйственной системе.Методы платежа делятся на наличные и безналичные.В крупном обороте доминируют безналичные платежи и расчеты а в сфере розничного товарообме-на основная масса сделок опосредуется наличными деньгами, несмотря на то, что в последние десятилетия активно внедряются формы безналичного расчета.Существует большое разнообразие ви-дов безналичных расчетов: Переводной вексель - это безусловный письменный приказ, адресованный одним лицом (векселедателем) другому лицу (пла-тельщику) и подписанный лицом, выдавшим вексель, о выплате по требованию или на определенную дату суммы денег третьему участнику (бенефициару), его приказу или предъявителю.Главное применение векселя сегодня - внешняя торговля, где вексель имеет ряд важных достоинств, выступая элемнетом кредитования и как средство урегулирования долгов.Покупатель, выдав вексель, получает отсрочку платежа и может мобилизовать необходимую сумму, реализовав купленный товар.С другой стороны, продавец, получив вексель в оплату за отгруженный товар, имеет возмож-ность либо хранить его до истечения срока, либо уплатить этим векселем своим контрагентам за поставку товара, либо продать вексель банку и получить по нему сумму досрочно за вычетом оп-ределенного процента. банковская тратта - это переводной вексель, где вексе-ледателем и плательщикам выступает один и тот же банк.Это очень надежный документ расчетов, который по степени ликвид-ности равнозначен наличным наличным деньгам.Часто такие тратты по просьбе клиента выписывает отделение банка в провинции на его главную контору. простой вексель - безусловное письменное обязательство одного лица перед другим выплатить обусловленную суммы денег по требованию или на фиксированную дату его предъявителю. чек - это безусловный приказ клиента банку, ведущему его текущий счет, уплатить определенную сумму предъявителю че-ка, его приказу или другому указанному в чеке лицу.Владелец счета получает чековую книжку и выписывает чеки в пределах остатка средств на счете (или сверх этого остатка, если име-ется договор об овердрафте).Чековое обращение порождает взаим-ные претензии банков друг к другу.Поэтому создаются клиринго-вые, или расчетные, палаты, которые производят взаимные расче-ты требований банков друг к другу.Возможно несколько способов клиринга: внутри одного банка; через местные расчетные палаты; через сеть банков-корреспондентов; через расчетную сеть центрального банка. открыть
Организация бухгалтерского учета и аудита расчетных операций
Успешность хозяйственной деятельности предприятия во многом зависит от количества привлеченных средств. Как правило, инвесторы предпочитают вкладывать свои деньги в финансово-устойчивые предприятия. Финансовая устойчивость характеризуется соотношением заемных и собственных средств. Если величина заемных средств существенно превышает собственный капитал, то предприятие рискует обанкротиться при условии, что большинство кредиторов потребует возвратить долг в то время, когда у предприятия отсутствуют средства, достаточные для погашения востребованной задолженности. И многие предприятия стараются искусственно завысить величину собственных средств, дабы таким образом привлечь средства потенциальных инвесторов. Для этой цели иногда используют вексель. Согласно статье 143 Гражданского кодекса РФ, вексель является ценной бумагой. Следовательно, исходя из пункта 6 статьи 66 ГКРФ, который гласит, что «Вкладом в имущество хозяйственного товарищества или общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку», векселем может быть совершен вклад в уставный капитал хозяйствующего общества. открыть
